問(wèn)題已解決

這個(gè)題為什么是遞延所得稅稅負(fù)債，我覺(jué)得應(yīng)該是資產(chǎn)?。?/p>

84784982| 提問(wèn)時(shí)間：07/10 15:54
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miao
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)您好，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)2950＜賬面價(jià)值4500，為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
07/10 15:55
84784982
07/10 15:59
這個(gè)怎么區(qū)分賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，我覺(jué)得4500是計(jì)稅基礎(chǔ)，總2950是賬面價(jià)值
miao
07/10 16:01
賬面價(jià)值是按照會(huì)計(jì)口徑核算的，由于投房按公允價(jià)值計(jì)量，所以賬面價(jià)值=公允價(jià)值=4500。然后計(jì)稅基礎(chǔ)，是按照稅法口徑核算的，由于稅法不認(rèn)公允價(jià)值，一般認(rèn)成本核算的投房，所以計(jì)稅基礎(chǔ)=原值-稅法累計(jì)折舊=2950
84784982
07/10 16:05
好的，謝謝老師
miao
07/10 16:07
不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步
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