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甲公司2023年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為8250萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2023年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差異有:(1)本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為840萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為1080萬(wàn)元(2)期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益450萬(wàn)元;(3)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了300萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)算應(yīng)納稅所得額是多少
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應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)增項(xiàng)-納稅調(diào)減項(xiàng)。
納稅調(diào)增項(xiàng)：
交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益 450 萬(wàn)元，稅法不認(rèn)，要調(diào)增。
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 300 萬(wàn)元，稅法不認(rèn)，要調(diào)增。
納稅調(diào)減項(xiàng)：
會(huì)計(jì)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 840 萬(wàn)元，稅法允許扣除 1080 萬(wàn)元，多提的 240 萬(wàn)元（1080-840）要調(diào)減。
則應(yīng)納稅所得額=8250+450+300-240=8760（萬(wàn)元）
2024 06/12 18:49
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