免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué) 1．(1)賬面價(jià)值＝1500－1500×2÷10＝1200(萬(wàn)元)　　計(jì)稅基礎(chǔ)＝1500－1500＋10＝1350(萬(wàn)元)　　產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異150萬(wàn)元。調(diào)增應(yīng)納稅所得額150萬(wàn)元?！　?2)直接捐贈(zèng)不可以在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增500萬(wàn)元?！　?3)稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。賬面價(jià)值：1200萬(wàn)元?！　∮?jì)稅基礎(chǔ)：800萬(wàn)元?！　‘a(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異400萬(wàn)元。調(diào)減應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元?！　?4)違法罰款不可以在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增250萬(wàn)元?！　?5)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不能在稅前扣除，實(shí)際發(fā)生損失時(shí)可以在稅前扣除。產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異75萬(wàn)元?！　≌{(diào)增應(yīng)納稅所得額75萬(wàn)元?！　?6)分期收款，會(huì)計(jì)上在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)全額確認(rèn)收入及成本，所得稅是以合同約定金額確認(rèn)收入，按配比原則部分結(jié)轉(zhuǎn)成本35萬(wàn)元?！　∈杖胝{(diào)減100－50＝50萬(wàn)元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬(wàn)元。成本調(diào)減70－35＝35(萬(wàn)元)，作為“納稅調(diào)整增加額”，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異35萬(wàn)元?！　?7)投資收益中的國(guó)債利息收入是免稅收入，應(yīng)納稅調(diào)減30萬(wàn)元?！　?8)支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)用，不可以在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增30萬(wàn)元。　　應(yīng)納稅所得額＝3000＋150(折舊)＋500(捐贈(zèng))－400(公允價(jià)值變動(dòng)增加)＋250(環(huán)保罰款)＋75(存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)－50(分期收款銷售貨物)＋35－30＋30＝3560(萬(wàn)元)應(yīng)交所得稅＝3560×25%＝890(萬(wàn)元)　　2．2011年度遞延所得稅費(fèi)用：　　遞延所得稅資產(chǎn)＝(150＋75＋35)×25%＝65(萬(wàn)元)遞延所得稅負(fù)債＝(400＋50)×25%＝112．5(萬(wàn)元)遞延所得稅費(fèi)用＝112．5－65＝47．5(萬(wàn)元)