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老師你好，月末結轉增值稅，做借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸：應交稅費-未交增值稅的會計分錄，交稅是做借：應交稅費-未交增值稅，貸：銀行存款。老師這樣的話，月末應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅不是有余額嗎？后續(xù)應該怎么平掉這個科目呢
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“應交增值稅”科目，月結時借貸方余額可以不結平各明細科目，但年底必須結平。
1、結轉進項稅額:
借:應交稅費一一應交增值稅轉出未交增值稅
貸:應交稅費一一應交增值稅 (進項）
2、結轉銷項稅額
借:應交稅費一一應交增值稅 (銷項）
貸:應交稅費一一應交增值稅轉出未交增值稅
根據“應交稅費一一應交增值稅一一轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費一一未交增值稅”目借或貸。如果“應交稅費一一未交增值稅”科目借方有余額，則為有留抵的進項稅，如果貸方有余額則為應交的稅費
3、在下月繳納時
借:應交稅費未交增值稅
貸:銀行存款
2023 10/26 19:36
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