2.華新酒廠12月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)以外購(gòu)糧食白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌散裝白酒1噸并銷(xiāo)售,取得不含稅收入38000元,貨款已收到。(2)自制糧食白酒5噸,對(duì)外售出4噸,收到不含稅銷(xiāo)售額200000元,另收取包裝物押金2260元。(3)以自制白酒1000斤繼續(xù)加工成藥酒1200斤,全部售出,普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額101700元。(4)從另一酒廠購(gòu)入糧食白酒800斤,全部勾兌成低度白酒出售,數(shù)量1000斤,取得不含稅收入25000元。(5)為廠慶活動(dòng)特制糧食白酒3000斤,全部發(fā)放給職工,無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。每斤成
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2023 03/14 11:13
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2023 03/14 11:13
請(qǐng)問(wèn)這五次業(yè)務(wù)發(fā)生的稅收如何處理?
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- 某酒廠2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)(1)銷(xiāo)售白酒1噸,取得不含稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元(2)自制白酒5噸,對(duì)外銷(xiāo)售4噸,收到不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元(包括包裝費(fèi)3萬(wàn)元)(3)自產(chǎn)藥酒1200斤,全部售出,普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額7.2萬(wàn)元(4)從另一酒廠購(gòu)入白酒800斤(已納消費(fèi)稅0.4萬(wàn)元)全部勾兌成低度白酒出售,數(shù)量1000斤,取得不含稅銷(xiāo)售額2.5萬(wàn)元(5)為廠慶活動(dòng)特制白酒2000公斤,全部發(fā)放職工,無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。每公斤成本為15元請(qǐng)計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅(白酒定額稅率為0.5元/斤,比例稅率為20%,藥酒比例稅率為10%,糧食的成本利潤(rùn)率為10%) 297
- 一.某酒廠本月發(fā)生以下業(yè)務(wù):1.自制自酒5噸,對(duì)外銷(xiāo)售4噸,銷(xiāo)售額(不含稅)20萬(wàn)元,另收取包裝物押金(單獨(dú)核算)0.2萬(wàn)元。2.以自制白酒1000斤,繼續(xù)加工成藥酒1200斤,全部售出,普通發(fā)票注明銷(xiāo)售額7.2萬(wàn)元。3.從另一酒廠購(gòu)入糧食白酒800斤(己納消費(fèi)稅0.4萬(wàn)元)全部勾兌成低度白酒出售,數(shù)量1000斤,取得不含稅收入2.5萬(wàn)元。(白酒定額稅率為0.5元/斤,比例稅率為20%,藥酒比例稅率為10%)要求計(jì)算銷(xiāo)售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 95
- 某酒廠5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)銷(xiāo)售白酒1噸,取得不含稅銷(xiāo)售額3.8萬(wàn)元。 (2)自制白酒5噸,對(duì)外售出4噸,收到不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元(含包裝費(fèi)3萬(wàn)元),另收取包裝物押金(單獨(dú)核算)0.2萬(wàn)元。 (3)自產(chǎn)藥酒1200斤,全部售出,普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額7.2萬(wàn)元。 (4)為廠慶活動(dòng)特制白酒2000公斤,全部發(fā)放職工,無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。每公斤成本為15元。 要求:計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅(白酒定額稅率為0.5元/斤,比例稅率為20% ,藥酒比列稅率為10% ,糧食的成本利潤(rùn)率為10%) 295
- .ZZ酒廠2019年8月發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售糧食白酒20噸,不含稅單價(jià)6000元/噸;銷(xiāo)售以外購(gòu)薯類(lèi)白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒8噸給某酒店,不含稅單價(jià)4500元/噸。(2)銷(xiāo)售以外購(gòu)薯類(lèi)白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒4噸給某酒業(yè)集團(tuán),不含稅單價(jià)3200元/噸。(3)用自產(chǎn)的以外購(gòu)薯類(lèi)白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒10噸從農(nóng)民手中換取玉米,開(kāi)出收購(gòu)發(fā)票。(4)自產(chǎn)的以外購(gòu)薯類(lèi)白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒裝瓶,發(fā)給本廠職工,共200箱,每箱6千克,成本為2400元。(5)銷(xiāo)售啤酒250噸,每噸不含稅售價(jià)2950元,另外收取啤酒包裝物押金16950元。要求:(1)分析該酒廠換取玉米和發(fā)給職工的白酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的確定有何不同。(2)計(jì)算該酒廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 165
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