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出納想要管理好現(xiàn)金,是應該登記好現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,這樣才能不僅方便錢款管理,對于掌握登記賬務也是一個不錯的一種上手方式。
1.現(xiàn)金日記賬的登記方法
現(xiàn)金日記賬由出納人員根據同現(xiàn)金收付有關的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,逐日結出庫存現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對,以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。
填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應科目,用以反映可存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈,填寫時應注意:
(1)對應科目只填寫總賬科目,不需要填寫明細科目;
(2)應對應科目有多個時,應填入主要對應科目;
(3)當對用科目有多個且不能從科目上劃分主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。
2.銀行存款日記賬的登記方法
銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結余情況的賬簿,應根據企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置,每個銀行賬戶設置一本日記賬。
銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應由出納人員根據審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序,逐日逐筆進行登記。根據銀行存款收款憑證和有關的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據銀行存款付款憑證登記支出欄,每日結出存款余額。
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