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實(shí)務(wù)
問題已解決
某酒廠2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)（1）銷售白酒1噸，取得不含稅銷售額3.8萬元（2）自制白酒5噸，對外銷售4噸，收到不含稅銷售額20萬元（包括包裝費(fèi)3萬元）（3）自產(chǎn)藥酒1200斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷售額7.2萬元（4）從另一酒廠購入白酒800斤（已納消費(fèi)稅0.4萬元）全部勾兌成低度白酒出售，數(shù)量1000斤，取得不含稅銷售額2.5萬元（5）為廠慶活動(dòng)特制白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無同類產(chǎn)品售價(jià)。每公斤成本為15元請計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅（白酒定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%，藥酒比例稅率為10%，糧食的成本利潤率為10%）
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待納消費(fèi)稅總金額為：
1. 銷售白酒：1噸 x 0.5元/斤 = 500元；
2. 自制白酒：4噸 x 0.5元/斤 + 3萬元/4噸 x 20% = 3,750元；
3. 藥酒：7.2萬元/1200斤 x 10% = 600元；
4. 購入白酒：1000斤 x 0.5元/斤 = 500元；
5. 為廠慶活動(dòng)特制糧：2000公斤 x 15元/公斤 x 10% = 3,000元；
共計(jì)1,400元。
從某酒廠購入白酒800斤后，全部勾兌成1000斤低度白酒出售，收到不含稅銷售額2.5萬元，比購入價(jià)格有所降低，因此應(yīng)在勾兌前開出普通發(fā)票，根據(jù)勾兌發(fā)票稅額和降低原價(jià)稅額的差值計(jì)算稅額，以便于確保定額稅率計(jì)算全面準(zhǔn)確。
拓展知識：消費(fèi)稅是指根據(jù)國家規(guī)定，購買、消費(fèi)者為購買商品、支付服務(wù)等應(yīng)繳納的稅款。目前，中國的消費(fèi)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、消費(fèi)稅補(bǔ)貼稅及其他稅。增值稅是指商品或服務(wù)流通過程中，被國家認(rèn)定的經(jīng)營活動(dòng)者在購買或生產(chǎn)商品或提供服務(wù)時(shí)，對購買者或消費(fèi)者應(yīng)當(dāng)繳納的稅款。
2023 01/16 20:14
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