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2華聯(lián)實業(yè)股份有限公司適用的所得稅稅率為25%。某年度按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)交所得稅為1200萬元。期末通過比較資產(chǎn)負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)確定應(yīng)納稅暫時性差異為2000萬元，可抵扣暫時性差異為1500萬元。上列暫時性差異均與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項無關(guān)。華聯(lián)公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異 問，假定華聯(lián)公司的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債均無期初余額。則華聯(lián)公司當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用是多少
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根據(jù)上文所述，華聯(lián)公司當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用是：1200萬元 - 1500萬元 + 2000萬元＝700萬元，拓展知識：當(dāng)企業(yè)的記賬價值與計稅基礎(chǔ)存在差異時，會產(chǎn)生暫時性差異，需要將該差額及時調(diào)整計入當(dāng)期所得稅費用中，以保證稅費正確確認(rèn)。
2023 02/03 14:10
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