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甲企業(yè)與第一年12月31日購入某機器設備,會計上采用直線法計提折舊,稅法允許采用加速折舊法,其取得成本為100萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊。所得稅稅率為25%要求:確認第二年遞延所得稅負債并做會計處理。
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第二年遞延所得稅負債的確認會計處理如下：1.首先根據(jù)加速折舊法，算出第二年的折舊額。2.根據(jù)雙倍余額遞減法，算出第二年的折舊現(xiàn)金流量凈額。3.確定第二年應納稅所得額，并根據(jù)稅率計算出應交稅額。4.計入第二年的遞延所得稅負債賬戶，根據(jù)應繳稅額計入相應金額。
拓展知識：企業(yè)可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定選擇適用的折舊方法，如現(xiàn)行的分類資產(chǎn)折舊規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)使用年限、技術(shù)發(fā)展情況等情況選擇適合自身的折舊法，從而有效控制企業(yè)成本，減少納稅負擔、降低利潤稅。
2023 01/27 10:08
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