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計算資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值、計稅基礎(chǔ)及相應(yīng)的暫時性差異（存貨 固定資產(chǎn) 其他應(yīng)付款） (2)分別計算甲公司2020年度應(yīng)納稅所得
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學(xué)員你好，你的資料不全
2022 12/13 19:06
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問老師一下:資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額形成暫時性差異。資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)（或負(fù)債的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)）的差額是應(yīng)納稅暫時性差異，反之為可抵扣暫時性差異。遞延所得稅負(fù)債＝應(yīng)納稅暫時性差異×適用稅率，遞延所得稅資產(chǎn)＝可抵扣暫時性差異×適用稅率。這么理解正確吧?
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老師 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的屬于應(yīng)納稅暫時性差異，屬于遞延所得稅負(fù)債，在計算所得稅計征額時減去這個差異就對了，這樣理解是對吧？
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下列各種情況中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有( )。
A．資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) B．資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
C．負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) D．負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
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為什么這道題計算應(yīng)納稅所得額時不把年末固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異調(diào)減？
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應(yīng)納稅暫時性差異 賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn) 形成遞延所得稅負(fù)債 未來要補稅 可抵扣暫時性差異 賬面價值小于計稅基礎(chǔ) 形成遞延所得稅資產(chǎn)
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