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實(shí)務(wù)
問題已解決
華為公司按照稅法規(guī)定確定的應(yīng)交所得額為1500萬元，適用的所得稅稅率為25%。該公司交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生300萬元的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生90萬元的可抵扣暫時(shí)性差異。該遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所稅負(fù)債不存在期初余額,其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不存在差異，也不存在可抵扣虧損和稅款抵減。編制會(huì)計(jì)分錄
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您好，計(jì)算過程如下
遞延所得稅負(fù)債=300*25%=75
遞延所得稅資產(chǎn)=90*0.25=22.5
本期應(yīng)交所得稅=1500*25%=375
借：所得稅費(fèi)用375
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅375
借：所得稅費(fèi)用75
貸：遞延所得稅負(fù)債75
借：遞延所得稅資產(chǎn)22.5
貸：所得稅費(fèi)用22.5
2022 06/01 17:19
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