出納新手必看：現(xiàn)金收支、保管、盤(pán)點(diǎn)那些事~

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2021/03/26 11:39:29　　字體：大小

許多剛步入財(cái)務(wù)行業(yè)的小伙伴，可能最先接觸的崗位是出納吧！而出納經(jīng)常會(huì)涉及到一些現(xiàn)金業(yè)務(wù)，今天我們就來(lái)聊一聊現(xiàn)金收支、保管、盤(pán)點(diǎn)那些事~

1.現(xiàn)金收取的范圍

單位或職工交回的差旅費(fèi)余款、賠償款、罰款、備用金退回款；

無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷(xiāo)售收入；

不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。

2.現(xiàn)金收取的注意事項(xiàng)

公司因業(yè)務(wù)需要必須收取現(xiàn)金的，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理，其他部門(mén)或個(gè)人不得以公司名義收取現(xiàn)金；

出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，認(rèn)真鑒別真?zhèn)危乐钩霈F(xiàn)假幣、錯(cuò)收。如出現(xiàn)誤收假幣或收款錯(cuò)誤，由出納負(fù)責(zé)追回或承擔(dān)損失；

收款后，出納要及時(shí)在有關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

3.現(xiàn)金支付的范圍

支付職工個(gè)人的工資及勞保福利費(fèi)用；

支付個(gè)人的勞務(wù)支出；

支付職工出差隨身攜帶的差旅費(fèi)；

支付職工的備用金支出；

辦公費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等1000元以下的零星采購(gòu)支出。

4.現(xiàn)金支付的注意事項(xiàng)

對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，出納必須嚴(yán)格審查其合法性與合理性，如不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的，不得辦理；

辦理現(xiàn)金付款時(shí)，出納應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與合法性、金額的準(zhǔn)確性，是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后支付現(xiàn)金；

付款后，出納人員要及時(shí)在有關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。

5.庫(kù)存現(xiàn)金限額的確定

根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開(kāi)支的實(shí)際情況，以公司3－5天的正常零星開(kāi)支額確定庫(kù)存現(xiàn)金限額；

公司庫(kù)存限額的確定及追加需經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)。

6.庫(kù)存現(xiàn)金的保管

現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納人員；

現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置于防潮、防水、通風(fēng)良好且堅(jiān)固的房間，房間應(yīng)裝有防盜門(mén)、鐵欄桿；

保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)由出納專(zhuān)人保管，不得交由他人代管；

出納人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼，保險(xiǎn)柜發(fā)生故障，應(yīng)由公安機(jī)關(guān)備案的專(zhuān)業(yè)人員修理；

庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，如由于潮濕、霉?fàn)€等原因發(fā)生損失，由出納負(fù)責(zé)賠償。

7.禁止白條抵庫(kù)

任何人不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，不得坐支挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)立賬外庫(kù)存現(xiàn)金。

8.庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)

出納人員需每日登記現(xiàn)金日記賬，下班前盤(pán)存清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并按日填寫(xiě)現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表；每周五下午由會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤(pán)，并在現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表上簽字確認(rèn)；月末庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金日記賬余額要與總賬現(xiàn)金余額核對(duì)相符，確保賬賬相符，賬實(shí)相符；

如有現(xiàn)金溢余或短缺，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理；因?yàn)槌黾{人員自身原因造成的現(xiàn)金短缺，由出納全額賠償；如果造成重大損失，應(yīng)追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

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