免費(fèi)問答

1.位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅-一般納稅人2019年5月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1）進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的貨價(jià)為10萬元，海外運(yùn)保費(fèi)合計(jì)4萬(2）從乙實(shí)木地板廠購進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元增值稅26萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)旦實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售，取得不含稅銷售收入35萬元。采取賒銷方式向某商場(chǎng)銷售剩余的實(shí)木地板B,不含稅銷售額為180方元，開.合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。(3）將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為180萬元，平均不含增值稅銷售價(jià)格為200萬元，最高不含增值稅銷售價(jià)格為220萬元(4）將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實(shí)木地板成本為80萬元，市場(chǎng)上無同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格(5）購買原木（農(nóng)產(chǎn)品）不含稅價(jià)格20萬元，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票上述憑證當(dāng)月均已通過認(rèn)證或比對(duì)。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,成本