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很多人步入財務(wù)界的第一份工作就是出納,出納可以說是財務(wù)界的開端,那么出納的基本工作內(nèi)容有什么呢?新手出納怎么學做賬呢?一起來看看吧~
一、出納的基本工作內(nèi)容
1.貨幣資金收支的核算
出納核算工作包括兩個方面:一是日常收支業(yè)務(wù)的辦理;二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算。
●日常收支業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金的收支;銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理;負責保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章;發(fā)票的開具;其他與貨幣資金有關(guān)的行政事宜。
●收支業(yè)務(wù)的核算包括現(xiàn)金及銀行存款有關(guān)的記賬憑證的編制;現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、發(fā)票領(lǐng)用登記簿及其他與貨幣資金相關(guān)的備查簿的登記;出納日報表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。
2.貨幣資金收支的監(jiān)督
堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。一名合格的出納人員,應(yīng)當保證所經(jīng)手的貨幣資金收支業(yè)務(wù)合法、合理,保護單位的經(jīng)濟利益不受侵害。
二、新手出納怎么做賬?
出納負責貨款的收付,包括現(xiàn)金和銀行存款的所有收付。經(jīng)過出納直接收付的款項(包括現(xiàn)金和銀行存款)的原始憑證,及時登記現(xiàn)金和銀行存款賬,每天下班以前,自己要清點現(xiàn)金,和自己登記,的現(xiàn)金賬的余額核對一致,做到日清月結(jié)。
出納的另外一項工作,是管理支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票)開現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,保管公司在銀行預(yù)留的印鑒(印鑒是公司財務(wù)專用章和負責人的私章),你只負責保管和使用負責人的私章。
出納還有一項工作,收到的款項,比如別人付來的轉(zhuǎn)賬支票,是由你填寫“進賬單”送存銀行。
月末,去銀行把銀行對賬單取回,和你記載的銀行賬逐筆核對,編制“調(diào)節(jié)表”蓋公司的財務(wù)專用章后,留一份,交銀行一份。
三、出納負責的賬務(wù)?
出納負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,其他賬簿由會計負責。出納依據(jù)會計憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”,凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬,其他的不記。
這兩本賬的記錄,采用流水賬的記賬方式,即:根據(jù)每筆發(fā)生的交易來記賬。
1、現(xiàn)金賬記錄要點:發(fā)生時間、借方/貸方、金額、摘要(簡明扼要寫清交易內(nèi)容)。
2、銀行賬記錄要點:發(fā)生時間、借方/貸方、金額、支票號、交易類型(銀行轉(zhuǎn)賬、電匯等)、摘要(簡明扼要寫清交易內(nèi)容)。
注意事項:
1、按時間順序逐筆登賬,做到日清月結(jié),經(jīng)常核對,賬錢相符。
2、定期(每月至少一次)與會計核對現(xiàn)金。
3、定期到銀行拿對賬單,做“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,與銀行存款對賬。
4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)?,避免錯賬和假票。
5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在后面。金額不允許涂改。
出納工作其實不難,做出納最重要的是細心認真、耐心仔細,無論是銀行收支還是現(xiàn)金收支都不容許絲毫差錯,所以必須仔細認真,而在與各部門同時交流、與會計對接工作、配合審計工作的時候更是需要耐心仔細。做好出納工作,你將收獲許多。
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