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企業(yè)出租住房給員工，需要繳納增值稅嗎？

來源: 上海稅務(wù) 編輯：jy 2024/12/20 10:18:56　　字體：大 小

企業(yè)有一部分住房打算出租給自己的員工當(dāng)宿舍，這部分還需要繳納增值稅嗎？根據(jù)政策規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營活動(dòng)。因此，企業(yè)向本企業(yè)員工出租住房不屬于增值稅征稅范圍，無須繳納增值稅。

企業(yè)出租住房給員工，需要繳納增值稅嗎？

增值稅
01

1.住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房

住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。

住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用上述簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

溫馨提示：住房租賃企業(yè)，是指按規(guī)定向住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門進(jìn)行開業(yè)報(bào)告或者備案的從事住房租賃經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)。

2.非住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房

增值稅一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；選擇適用一般計(jì)稅方法的，按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，適用稅率為9%。出租2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，適用稅率為9%。

增值稅小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率計(jì)算繳納應(yīng)納稅額。

房產(chǎn)稅
02

1.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

溫馨提示：專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)為：企業(yè)在開業(yè)報(bào)告或者備案城市內(nèi)持有或者經(jīng)營租賃住房1000套（間）及以上或者建筑面積3萬平方米及以上。各省、自治區(qū)、直轄市住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門，可根據(jù)租賃市場(chǎng)發(fā)展情況，對(duì)本地區(qū)全部或者部分城市在50%的幅度內(nèi)下調(diào)標(biāo)準(zhǔn)。

2.自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收房產(chǎn)稅。

印花稅
03

對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

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