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甲公司為增值稅一般納稅人，不動產(chǎn)租賃服務適用的增值稅稅率為10%。甲公司2x10年6月30日購入一幢商務樓，當天即用于對外出租。該資產(chǎn)的買價為3000萬元（不含增值稅），相關稅費20萬元，預計使用壽命為40年，預計殘值為21萬元，預計清理費用1萬元，甲公司采用直線法提取折舊。該辦公樓的年膽金為400萬元，于年未一次結(jié)清，并同時開具增值稅專用發(fā)票。甲公司對此房產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)計量。2x11年末商務樓的可收回金額為2 330萬元，假定發(fā)生減值后凈殘值、預計使用年限、折舊方法等因素均未發(fā)生變化。
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你好，同學，是計算還是寫分錄
2022 03/02 13:36
小默老師 
2022 03/02 18:30
投資性房地產(chǎn)成本=3000+20=3020，預計凈殘值=21-1=20
每年折舊為=（3020-20）/40=75
2010年計提折舊
借：其他業(yè)務成本? 75*1/2=37.5
? 貸：累計折舊 37.5
租金收入
借：銀行存款? ? ?220
貸：其他業(yè)務收入 200
? 應交稅費-增值稅? ?20
2011年計提折舊
借：其他業(yè)務成本? 75
? 貸：累計折舊 75
租金收入
借：銀行存款? ? 440
貸：其他業(yè)務收入 400
? 應交稅費-增值稅? 40
2011年年末投資性房地產(chǎn)賬面價值=3020-37.5-75=2907.50>2330,計提減值為2907.5-2330=577.50
借：資產(chǎn)減值損失? 577.50
貸：投資性房地產(chǎn)成本減值準備 557.50
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