問(wèn)題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為9%。甲公司2×10年6月30日購(gòu)入一幢商務(wù)樓，當(dāng)天即用于對(duì)外出租。該資產(chǎn)的買(mǎi)價(jià)為3000萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為40年，預(yù)計(jì)殘值為20萬(wàn)元，甲公司采用直線法提取折舊，該辦公樓的年租金為400萬(wàn)元，于年末一次結(jié)清，并同時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲公司對(duì)此房產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×11年末商務(wù)樓的可收回金額為577.5萬(wàn)元，假定凈殘值因素未發(fā)生變化。請(qǐng)做出相關(guān)業(yè)務(wù)處理。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/03 20:47
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金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師
2*10年6月30日， 借：投資性房地產(chǎn)? 3020? ?（3000+20） ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?270? ?（3000*9%） ? 貸：銀行存款? 3270 2*10年12月31日， 借：銀行存款? 218 ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入? 200? （400/2） ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? 18? ?（200*9%） 2*10年，投資性房地產(chǎn)的折舊=（3020-20）/40*（1/2）=37.5（萬(wàn)元） 借：其他業(yè)務(wù)成本? 37.5 ? 貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊? 37.5 2*11年12月31日， 借：銀行存款? 436 ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入? 400? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? 36? ?（400*9%） 投資性房地產(chǎn)的折舊=（3020-20）/40=75（萬(wàn)元） 借：其他業(yè)務(wù)成本? 75 ? 貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊? 75 計(jì)提減值前，投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=3020-37.5-75=2907.5（萬(wàn)元） 減值=2907.5-577.5=2330（萬(wàn)元） 借：資產(chǎn)減值損失? 2330 ? 貸：投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 2330
2022 03/03 20:52
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