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某地區(qū)一家機(jī)械制造企業(yè), 2018年實現(xiàn)稅前收入總額1900萬元(其中包括產(chǎn)品銷售收入 1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元), 發(fā)生各項成本費(fèi)用共計1000萬元，其 中包括:合理的工資薪金總額200萬元, 業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元, 職工福利費(fèi)60萬元, 職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元, 工會經(jīng)費(fèi)10萬元, 稅收滯納金10萬元, 提取的各項準(zhǔn)備金支出100 萬元, 企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元, 購置完畢即投入使用。 要求:計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額(假定企業(yè)以前年度無未彌補(bǔ)虧損)。
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會計利潤的計算過程是1900-1000=900
2021 11/19 15:26
暖暖老師 
2021 11/19 15:26
國債利息免稅，納稅調(diào)減100
暖暖老師
2021 11/19 15:27
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額100*60%=60
1800*0.005=9
納稅調(diào)增100-9=91
暖暖老師
2021 11/19 15:28
福利費(fèi)扣除200*14%=28，納稅調(diào)增60-28=32
教育費(fèi)扣除200*8%=16，納稅調(diào)增20-18=2
工會經(jīng)費(fèi)200*2%=4，納稅調(diào)增10-4=6
暖暖老師
2021 11/19 15:29
稅收滯納金納稅調(diào)增10
提取的各項準(zhǔn)備金納稅調(diào)增100
暖暖老師
2021 11/19 15:30
應(yīng)納稅所得額是900-100+91+32+2+6+10+100=1041
應(yīng)交所得稅1041*.25%-500*10%=210.25
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