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某市一家機械制造企業(yè), 2018年實現(xiàn)稅前收入總額2000萬元(其中包括產品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元，營業(yè)外收入100萬元)，發(fā)生各項成本費用共計1000萬元，其 中包括:合理的工資薪金總額200萬元, 業(yè)務招待費100萬元, 職工福利費50萬元,職工教育經費2萬元, 工會經費10萬元, 稅收滯納金10萬元, 提取的各項準備金支出100萬元, 企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設備500萬元, 購置完畢即投入使用。 要求:計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅額(假定企業(yè)以前年度無未彌補虧損)。
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業(yè)務招待費扣除限額：1800*0.5%=9，100*60%=60，調增91
職工福利費扣除限額：200*14%=28，調增22
職工教育經費扣除限額：200*8%=16
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2021 04/08 14:39
王老師1 
2021 04/08 14:43
工會經費扣除限額：200*2%=4，調增6
應納稅所得額：2000-1000+91+22+6+10+100=1229
應交所得稅：1229*25%-50=257.25
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