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實(shí)務(wù)
問題已解決
某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，某年度實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬元（其中，包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬元，其中包括：合理的工資、薪金總額200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元；企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用；另外，有稅前未彌補(bǔ)虧損44萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)交企業(yè)所得稅是多少
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?一、企業(yè)的利潤總額是：2000-1000=1000萬元。
二、調(diào)整事項(xiàng)
1、購買國庫券利息收入，是免稅收入，需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元；
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，稅前列支標(biāo)準(zhǔn)1：100*60%=60萬元，稅前列支標(biāo)準(zhǔn)2：1800*0.5%=9萬元，由于60萬元大于9萬元，在稅前列支的金額應(yīng)是9萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：100-9=91萬元
3、福利費(fèi)在稅前列支限額是：200*14%=28萬元，實(shí)際發(fā)生額是50萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：50-28=22萬元；
4、職工教育經(jīng)費(fèi)在稅前列支限額是：200*8%=16萬元，實(shí)際發(fā)生額是20萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是20-16=4萬元
5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)在稅前列支限額是：200*2%=4萬元，實(shí)際發(fā)生額是10萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10-4=6萬元；
6、稅收滯納金無法在稅前列支，調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬元
7、準(zhǔn)備金無法在稅前列支；調(diào)增應(yīng)納稅所得額是100萬元
應(yīng)納稅所得額是：1000-100+91+22+4+6+10+100=1133萬元
你再回復(fù)一下再處理，
2023 04/26 12:39
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