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某小五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年10月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 　?。?）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元。支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬元，增值稅為0.18萬元； 　?。?）接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，増值稅為13萬元； 　?。?）購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元，增值稅為0.78萬元； 　?。?）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.13萬元； 　　（5）采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價(jià)為7.91萬元，舊產(chǎn)品作價(jià)2萬元； 　?。?

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銷項(xiàng)稅額=200*13%+1.13/（1+13%）*13%+7.91/（1+13%）*13%=27.04 進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+13+0.78=20.28 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=8*13%=1.04 應(yīng)納增值稅額=27.04-20.28+1.04=7.8

（1）中 運(yùn)費(fèi)增值稅0.18不用算上嗎？

某銀行為增值稅一般納稅人，2021年第3季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 　?。?）購進(jìn)5臺(tái)自助存取款機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬元，增值稅為5.2萬元； 　　（2）租入一處底商作為營業(yè)部，租金總額為105萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，增值稅為5萬元； 　?。?）辦理公司業(yè)務(wù)，收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)（含稅）31.8萬元；收取賬戶管理費(fèi)（含稅）26.5萬元； 　?。?）辦理貸款業(yè)務(wù)，取得利息收入（含稅）1.06億元； 　　（5）吸收存款8億元。 　　已知：該銀行取得增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定，提供金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。 　　計(jì)算該銀行第3季度應(yīng)納增值稅稅額。

運(yùn)費(fèi)取得的是普通發(fā)票? ?不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的

進(jìn)項(xiàng)稅額=5.2+5=10.2 銷項(xiàng)稅額=31.8/（1+6%）*6%+26.5/（1+6%）*6%+1.06/（1+6%）*6%=3.36 吸收存款不需要交增值稅的 由于銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)，所以不需要繳納增值稅。

請(qǐng)為云端超市、奇諾服裝廠和恒盛商場編制以下業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄： 1.云端超市2020年9月20日接受奇諾服裝廠代銷服裝一批，生產(chǎn)總成本40萬元，按照代銷合同規(guī)定不含稅總售價(jià)為150萬元，手續(xù)費(fèi)（含稅）按照已售服裝不含稅售價(jià)的12%進(jìn)行收取。本月共售出60%服裝，雙方結(jié)清貨款。 2.恒盛商場2020年5月15日接受代銷品風(fēng)扇500臺(tái)，不含稅總價(jià)款25萬元。本月共售出400臺(tái)風(fēng)扇，零售單價(jià)904元。月末與委托方結(jié)清貨款。

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