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某企業(yè)增值稅一般納稅人，2021年10月發(fā)生經濟業(yè)務如下： （1）購入一批原材料，取得增值稅專業(yè)發(fā)票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元，支付運費，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額是2萬元，增值稅為0.18萬元。 （2）接受其他企業(yè)投資轉入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，增值稅為13萬元。 （3）購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元，增值稅為0.78萬元， （4）銷售產品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.13萬元。 （5）采取以舊換新方式銷售產品，新產品含稅售價為7.91萬元，舊產品作價2萬元。 （6）因倉庫管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批工具的買價為8萬元。（購進工具的進項稅額己抵扣） 己知，該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定，購進和銷售產品適用的增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)當月應納的增值稅稅額是多少。
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該企業(yè)當月應納的增值稅稅額約為25.77萬元，具體計算如下：
（1）購入原材料，增值稅額為6.5萬元；
（2）投資轉入材料，增值稅額為13萬元；
（3）購進低值易耗品，增值稅額為0.78萬元；
（4）銷售產品，根據(jù)增值稅稅率13%計算出增值稅額為26萬元，加上包裝物租金1.13萬元后，歸入銷項稅額為27.13萬元；
（5）采取以舊換新方式銷售產品，應歸入銷項稅額2.02萬元；
（6）由于已抵扣購進工具的進項稅額，不再產生納稅義務。
因此，該企業(yè)當月應納的增值稅稅額為25.77萬元，即銷項稅額總計27.13萬元減去進項稅額1.36萬元得出結果。
增值稅是我國開展稅收征收的主要方式，是我國稅收的一大基礎，對于企業(yè)來說，熟知其征稅規(guī)定和納稅義務，及時正確繳納增值稅，是其遵紀守法發(fā)展的重要舉措。
2023 01/24 10:36
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