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【例]某小五金制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下:。((1)購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元，增值稅為8萬元。支付運費，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬元，增值稅為0.2萬元；·(2)接受其他企業(yè)投資轉入材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元，增值稅為16萬元；(3)購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元，增值稅為0.96萬元；(4)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.16萬元；(5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價為8.12萬元，舊產(chǎn)品作價2萬元；(6)因倉庫管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批工具的買價為8萬元(購進工具的進項稅額已抵扣)。已知:該企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票均符合抓卡并已認證。購進和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為16%。計算該企業(yè)當月應納增值稅稅額
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根據(jù)題目，我們可以得知以下信息：
購進原材料的金額為：50萬元
購進原材料的增值稅為：8萬元
支付運費為：2萬元
支付運費的增值稅為：0.2萬元
接受投資轉入材料的金額為：100萬元
接受投資轉入材料的增值稅為：16萬元
購進低值易耗品的金額為：6萬元
購進低值易耗品的增值稅為：0.96萬元
銷售產(chǎn)品的銷售額為：200萬元
包裝物租金為：1.16萬元
以舊換新銷售產(chǎn)品的售價為：8.12萬元
以舊換新銷售產(chǎn)品的舊貨作價為：2萬元
被盜工具的買價為：8萬元
已知購進和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為16%
原材料、低值易耗品和運費一起的總成本為：66.96萬元
銷售收入為：207.28萬元
已知購進和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為0.16
應納稅所得額為：207.28 - 66.96 = 140.32萬元
應納增值稅為：140.32 times 0.16 = 22.4512140.32×0.16=22.4512萬元
所以，該企業(yè)當月應納增值稅稅額為：22.4512萬元
2023 10/18 09:03
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