免費(fèi)問答

本題要求計(jì)算該小五金制造企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。首先，根據(jù)上述情況，可以得出：進(jìn)項(xiàng)稅額為19.78萬元，銷項(xiàng)稅額為25.99萬元，差額為6.21萬元即為該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。 具體的計(jì)算過程如下：（1）購進(jìn)原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬；（2）接受投資轉(zhuǎn)入材料，進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬；（3）購進(jìn)低值易耗品，進(jìn)項(xiàng)稅額=0.78萬；（4）銷售產(chǎn)品，銷項(xiàng)稅額=200萬*13%=26.00萬，減免額=1.13萬，銷項(xiàng)稅額=24.87萬；（5）采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，舊產(chǎn)品不記入進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額，新產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=7.91萬*13%=1.02萬；（6）因?yàn)閭}庫管理不善，購進(jìn)的一批工具被盜，進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣，因此不計(jì)入當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額。 最后，根據(jù)上述計(jì)算，可得出，該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為19.78萬元，銷項(xiàng)稅額為25.99萬元，差額為6.21萬元即為該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。 拓展知識：增值稅的零稅率與免稅政策 增值稅的零稅率是指政府將部分特定產(chǎn)品或者服務(wù)的銷售不征收增值稅，零稅率政策也被稱為免稅政策。該種政策的適用范圍有所限制，只對經(jīng)濟(jì)發(fā)展或減輕民眾稅負(fù)的類別有效，例如：書籍、日用消費(fèi)品、教材等，而非消費(fèi)品等商品則無法享受免稅待遇。