免費(fèi)問(wèn)答

老師，可以分下來(lái)做可以呢？

老師，指的是：就向你所說(shuō)的進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月做賬，下月抵扣呀？

老師，你說(shuō)的對(duì)的，我就是問(wèn)的分錄怎么做的，現(xiàn)在我懂了，感謝老師細(xì)致回復(fù)！

老師你好，還有一個(gè)問(wèn)題請(qǐng)教一下，很糾結(jié)，現(xiàn)金流量表里面購(gòu)買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金怎么算出來(lái)的？老師我知道有主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+應(yīng)付賬款+應(yīng)付票據(jù)+進(jìn)項(xiàng)稅金+預(yù)收賬款+存貨等，但是我算現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)不一樣，不知道哪里錯(cuò)了？請(qǐng)老師指點(diǎn)一下有哪些組成的現(xiàn)金流量表購(gòu)買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金？

老師你好，不好意思有事的，看不懂，還有一個(gè)問(wèn)題麻煩老師給我檢查一下，哪里算錯(cuò)了？請(qǐng)看下圖

老師圖片發(fā)錯(cuò)了

老師，簡(jiǎn)易現(xiàn)金流量表購(gòu)買原材料商品接受勞務(wù)支付現(xiàn)金是509488.62，我算的數(shù)字與它不一樣，不知道錯(cuò)在哪里，請(qǐng)老師指教，急急

好的，謝謝老師！

你好，發(fā)票當(dāng)月做賬，下月認(rèn)證抵扣可以的

怎么不可以呢，比如12月份收到的發(fā)票必須12月份做賬，但是抵扣是沒(méi)有限定時(shí)間的，次年抵扣也可以。我30多年的財(cái)務(wù)總監(jiān)沒(méi)有說(shuō)不可以的，你放心好了，

你好，分下來(lái)做是指什么？

你的意思是分錄怎么做是嗎？這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證的，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額），很清楚有這樣的子目的，這個(gè)子目就是發(fā)票先做賬后認(rèn)證用的。下月認(rèn)證后，做借應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸應(yīng)交稅費(fèi)（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

不客氣，祝你生活愉快，請(qǐng)為我五星評(píng)價(jià)，謝謝

稍等，現(xiàn)在有點(diǎn)小忙，不急

有這樣一個(gè)口訣，你看看能不能理解，其實(shí)現(xiàn)金流量表是選報(bào)報(bào)表，不一定要填報(bào)表的。

現(xiàn)金流量表編制要訣 　　這首口決基本上概括了現(xiàn)金流量表的全部編制過(guò)程。 　　我想大家只要好好理解它，那么，出什么樣的問(wèn)題你差不多都能對(duì)付。 　?、倏吹绞杖胝覒?yīng)收，未收稅金分開(kāi)走 　?、诳吹匠杀菊覒?yīng)付，存貨變動(dòng)莫疏忽 　　③有關(guān)費(fèi)用先全調(diào)，差異留在后面找 　?、茇?cái)務(wù)費(fèi)用有例外，注意分出類別來(lái) 　?、菟枚愔苯愚D(zhuǎn) ，營(yíng)業(yè)外去找固定資產(chǎn) 　　⑥壞賬，工資，折舊，攤銷，哪來(lái)哪去反向抵銷 　?、邽槁毠ぶЦ兜膯为?dú)處理。 ? 每句話怎樣理解呢？別急，我們逐個(gè)地看。 ????第①句話針對(duì)銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，因?yàn)橹苯臃ㄊ且岳麧?rùn)表中營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn)，所以，我們看到營(yíng)業(yè)收入，就要找應(yīng)收項(xiàng)目(應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)等)。 　　未收的稅金再單獨(dú)作賬(收到錢的增值稅才作為現(xiàn)金流量)也就是說(shuō)應(yīng)收賬款中包括的應(yīng)收取的稅金部分，若實(shí)際未收取現(xiàn)金則貸記應(yīng)交稅金，另外，有關(guān)貼現(xiàn)的處理，將應(yīng)收票據(jù)因貼現(xiàn)產(chǎn)生的貼現(xiàn)息(已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用)作反調(diào)。 　　簡(jiǎn)言之，在進(jìn)行“銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 ”的處理時(shí)， 　　i) 借： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量一 銷售商品收到的現(xiàn)金 　　應(yīng)收賬款(借方或貸方)? 　　貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　應(yīng)收票據(jù) 　　應(yīng)交稅金 　　ii) 對(duì)貼現(xiàn)息處理 　　借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 　　貸： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量- 銷售商品的收到現(xiàn)金 　　例如：應(yīng)收票據(jù)發(fā)生額10萬(wàn)元(假如 3月發(fā)生)后5月份貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為1萬(wàn)元。但是從期初，期末的報(bào)表看，應(yīng)收票據(jù)未發(fā)生變動(dòng)，但你不能不作現(xiàn)金流量的調(diào)整，因?yàn)閷?shí)際現(xiàn)金現(xiàn)流量為9萬(wàn)元。 　　貼現(xiàn)時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1萬(wàn) 作現(xiàn)金流量表時(shí)： 　　借：銀存 9萬(wàn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬(wàn) 　　貸：應(yīng)收票據(jù) 10萬(wàn) 貸：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 1萬(wàn) 　　iii) 對(duì)應(yīng)交稅金的調(diào)整 　　借：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 　　貸：應(yīng)交稅金 　　第②句“看到成本找應(yīng)付，存貨變動(dòng)莫疏忽”-告訴你在進(jìn)行“購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金”的處理時(shí)，找應(yīng)付科目，同時(shí)考慮存貨的期初，期末變動(dòng)值，看是否與此項(xiàng)目有關(guān)，有關(guān)的調(diào)整 .? 　　第③句“有關(guān)費(fèi)用先全調(diào)，差異留在后面找”是指先把“管理費(fèi)用”“營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ”的數(shù)額全部調(diào)整“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”。而后面把6項(xiàng)內(nèi)容僅調(diào)回來(lái)。 　　這6項(xiàng)內(nèi)容是：壞賬準(zhǔn)備，待攤費(fèi)用，累計(jì)折舊，無(wú)形資產(chǎn)攤銷，應(yīng)付管理人員工資，應(yīng)付管理人員的福利費(fèi) (營(yíng)業(yè)費(fèi)用無(wú)任何調(diào)整)? 　　第④句“財(cái)務(wù)費(fèi)用有例外，注意分出類別來(lái)”指的就是上面說(shuō)的貼現(xiàn)息 .? 　　第⑤句“所得稅直接結(jié)轉(zhuǎn)，營(yíng)業(yè)外找固定資產(chǎn)” 所得稅直接結(jié)轉(zhuǎn)，營(yíng)業(yè)外收入，營(yíng)業(yè)外支出，都是從固定資產(chǎn)盤盈，盤虧那來(lái)的，自然就要找固定資產(chǎn)了。 　　第⑥句是指這幾個(gè)項(xiàng)目不影響現(xiàn)金流量，那么就反向抵回來(lái)就可以了 　　借：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量- 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 　　貸：壞賬準(zhǔn)備，累計(jì)折舊，無(wú)資攤銷費(fèi)等 　　第⑦句 支付給職工，和為職工支付的現(xiàn)金項(xiàng)目較特殊，需單獨(dú)核算。總的來(lái)說(shuō)，有三項(xiàng)需要注意的。 　?、?在進(jìn)行“銷售商品收到的現(xiàn)金 ”核算時(shí)，需調(diào)整2項(xiàng)內(nèi)容。財(cái)務(wù)費(fèi)用中貼現(xiàn)息和應(yīng)交稅金中收到的現(xiàn)金 　?、谠谶M(jìn)行“購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金”核算時(shí)，需調(diào)整5項(xiàng)內(nèi)容。累計(jì)折舊 ，應(yīng)付工資，應(yīng)付福利費(fèi)，待攤費(fèi)用， 應(yīng)交稅金(進(jìn)項(xiàng)稅額)。 　?、?在進(jìn)行“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”的核算時(shí)，需要調(diào)整6項(xiàng)內(nèi)容。壞賬準(zhǔn)備，待攤費(fèi)用，累計(jì)折舊，應(yīng)付管理人員工資，應(yīng)付管理人員福利費(fèi)，無(wú)形資產(chǎn)攤銷。 　　掌握了這三種情況，我想現(xiàn)金流量表也就沒(méi)什么難的了，其他內(nèi)容都是很容易操作的，在這就不多述了。 口訣編號(hào):10? 　　針對(duì)內(nèi)容:會(huì)計(jì)-現(xiàn)金流量表-間接法 　　口訣如下:? 　　① 與損益有關(guān)的項(xiàng)目(9項(xiàng))調(diào)整凈利潤(rùn)。 　　固定資產(chǎn)(4項(xiàng))：減值準(zhǔn)備，折舊，處置損失，報(bào)廢損失 .? 　　無(wú)形資產(chǎn)(1項(xiàng))：無(wú)形資產(chǎn)攤銷。財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映本期應(yīng)屬投資籌資的財(cái)務(wù)費(fèi)用，不包括貼現(xiàn)息(我們上面已經(jīng)談過(guò)，貼現(xiàn)息是一項(xiàng)特殊的財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)際做題時(shí)一定要留。)? 　　投資損失 　　預(yù)提費(fèi)用 　　待攤費(fèi)用 　?、?與損益無(wú)關(guān)的項(xiàng)目(四項(xiàng))： 　　存貨，遞延稅款，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收及應(yīng)付，這幾項(xiàng)的調(diào)整可以應(yīng)用平衡式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”當(dāng)使所有者權(quán)益增加時(shí)，調(diào)減凈利潤(rùn)；當(dāng)使所有者權(quán)益減少時(shí)，調(diào)增凈利潤(rùn)，從而實(shí)現(xiàn)了將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，去除不影響現(xiàn)金流量變化的項(xiàng)目。 　　例如：若固定資產(chǎn)折舊增加，則說(shuō)明“資產(chǎn)”方減少、負(fù)債不變情況下“所有者權(quán)益”減少，因?yàn)檎叟f不影響現(xiàn)金流量，所以要把這部分往凈利潤(rùn)中增加，其他各項(xiàng)都仿照進(jìn)行處理。除了現(xiàn)金流量表制作方面的內(nèi)容以外，還有一些基本的知識(shí)點(diǎn)提醒大家。注意：因?yàn)槲覀兦懊嫣岬竭^(guò)這章內(nèi)容要么出小題，多選，判斷之類的，要出大題肯定難度不小，至少，15分以上吧！所以鑒于這兩年的情況，大家在重視大題目的同時(shí)，關(guān)注小題目，沒(méi)準(zhǔn)他今年還是出選擇題。舉個(gè)例子吧：下列事項(xiàng)中，影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的是： 　　A.企業(yè)處置固定資產(chǎn) B. 計(jì)提當(dāng)期應(yīng)付福利費(fèi) C. 支付廣告費(fèi) 　　D. 支付銀行借款利息 E. 企業(yè)辦理銀行本票 　　分析： AD不 屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ，A是投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的情形，D是籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的情形。B沒(méi)有現(xiàn)金流量發(fā)生，自然不是答案 .E同樣道理，由銀行存款轉(zhuǎn)到其他貨幣資金，也沒(méi)有現(xiàn)金流量發(fā)生。 　　還有，大家都知道，現(xiàn)金流量表中使用的現(xiàn)金，其中 包括銀行存款，但大家別忘了一點(diǎn)，銀行存款是把“定期存款”排除在外的。(提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，則不被排除在外。) ? ?

你好，不同的問(wèn)題你可以重新發(fā)起提問(wèn)的呢，

說(shuō)實(shí)話，我們現(xiàn)在都不編現(xiàn)金流量表的，因?yàn)槭敲鈭?bào)報(bào)表。所以這個(gè)不是我的強(qiáng)項(xiàng)，我不能誤導(dǎo)你，最好你還是重新發(fā)起提問(wèn)比較好。真不好意思

不客氣的，祝你成功，抱歉了