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問題已解決
某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元 ；發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；發(fā)生銷售費用770萬（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元，其中業(yè)務(wù)招待費25萬，新技術(shù)開發(fā)費用40萬，財務(wù)費用60萬，銷售稅金160萬（含增值稅120萬）；營業(yè)外收入80萬，營業(yè)外支出50萬（含通過公益性捐款30萬，支付稅收滯納金6萬），計入成本費用中的實際發(fā)工資總額200萬元（撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，發(fā)生職工福利費31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元） 要求：對2018年度所得納稅調(diào)整。
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你好，題目的計算過程如下
2020 06/14 12:00
暖暖老師 
2020 06/14 12:03
會計利潤的計算過程是
4000-2600-770-480-60-40加80-50=80
暖暖老師
2020 06/14 12:03
廣告費扣除限額4000*15%=600
納稅調(diào)增650-600=50
暖暖老師
2020 06/14 12:04
業(yè)務(wù)招待費扣除限額25*60%=15
4000*0.005=20，納稅調(diào)增25-15=10
暖暖老師
2020 06/14 12:05
研發(fā)支出加計扣除50%，納稅調(diào)減20
暖暖老師
2020 06/14 12:06
公益性捐贈扣除限額80*12%=9.6
納稅調(diào)增30-9.6=20.4
暖暖老師
2020 06/14 12:06
稅收滯納金不可以扣除，納稅調(diào)增6
暖暖老師
2020 06/14 12:07
工會經(jīng)費扣除限額200*2%=4，納稅調(diào)增5-4=1
暖暖老師
2020 06/14 12:08
福利費扣除限額200*14%=28，納稅調(diào)增31-28=3
暖暖老師
2020 06/14 12:08
教育經(jīng)費扣除限額200*2.5%=5，納稅調(diào)增7-5=2
暖暖老師
2020 06/14 12:11
應(yīng)納稅所得額
80加50加10-20加20.4加6加1加3加2=151.4
應(yīng)交所得稅151.4*25%
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