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某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元 發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元 發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元）；財務(wù)費用60萬元 銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元） 營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元） 計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元 要求： 計算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。
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您好，計算過程如下
利潤總額=4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80
2021 11/11 16:00
朱小慧老師 
2021 11/11 16:04
廣告費限額=4000*15%=600 調(diào)增50
招待費限額1 30*60%=18
招待費限額2 4000*0.005=20
調(diào)增12萬元
捐贈限額=80*12%=9.6 調(diào)增20.4
稅收滯納金調(diào)增6萬元
工費經(jīng)費限額=200*2%=4 調(diào)增1萬元
福利費限額=200*14%=28 調(diào)增3萬元
教育經(jīng)費限額=200*8%=16 不調(diào)整
朱小慧老師
2021 11/11 16:05
應(yīng)納所得稅計算如下
應(yīng)納所得稅=（80+50+12+20.4+6+1+3）*25%=43.1
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