計(jì)算題 某企業(yè)為居民企業(yè),2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2400萬(wàn)元;計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元,撥付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。計(jì)算該企業(yè)2020年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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實(shí)務(wù)
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2021 12/22 15:52
暖暖老師
2021 12/22 15:54
會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是
4000-2400-800+80-50=830
暖暖老師
2021 12/22 15:55
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除200*2%=4,納稅調(diào)增5-4=1
福利費(fèi)扣除200*14%=28,納稅調(diào)增31-28=3
教育費(fèi)扣除200*8%=16全部扣除
暖暖老師
2021 12/22 15:56
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除100*60%=60
4000*0.005=20
納稅調(diào)增100-20=80
暖暖老師
2021 12/22 15:56
公益性捐贈(zèng)扣除限額830*12%=99.6全部扣除
暖暖老師
2021 12/22 15:57
應(yīng)納稅所得額是830+1+3+80=914
應(yīng)交所得稅914*25%=228.50
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- 某企業(yè)為居民企業(yè),2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元 發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元 發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元 銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元) 營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn)元) 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元 要求: 計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。 10608
- 某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2020 年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元;取得國(guó)債利息收入40萬(wàn)元;發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元,工資薪金總額為300萬(wàn),工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn),職工福利費(fèi)50萬(wàn);發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 要求,計(jì)算該企業(yè)該年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 311
- 某企業(yè)為居民企業(yè)2019年發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入10000萬(wàn)元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元(其中,廣告費(fèi)2000萬(wàn)元);管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中,業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 (4)稅金及附加60萬(wàn)元。 (5)營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款70萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn)元)。 (6)計(jì)入成本、 費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)13萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)80萬(wàn)元發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。 計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 5571
- 某企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元,發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元),管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元,銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(其中增值稅120萬(wàn)元),營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn)元),已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)的企業(yè)所得稅調(diào)整項(xiàng)目和數(shù)額。 1513
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