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【案例】某居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)取得銷售收入5000萬元； (2)銷售成本2200萬元； (3)發(fā)生銷售費用1340萬元（其中廣告費900萬元），管理費用960萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元），財務(wù)費用120萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元； (4)營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元）； (5)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、提取并發(fā)放職工福利費46萬元、職工教育經(jīng)費10萬元。 【要求】計算該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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你好，會計利潤是=5000-2200-1340-960-120-80+140-100=340萬元的
2020 05/25 10:32
暖暖老師 
2020 05/25 10:32
廣告費扣除限額是5000*15%=750
納稅調(diào)增900-750=150
暖暖老師
2020 05/25 10:33
業(yè)務(wù)招待費30*60%=18
5000*.005=25
納稅調(diào)增30-18=12
暖暖老師
2020 05/25 10:34
捐贈支出扣除限額是=340*12%=40.8
納稅調(diào)增=60-40.8=19.2
暖暖老師
2020 05/25 10:35
稅收滯納金納稅調(diào)增12
暖暖老師
2020 05/25 10:35
工會經(jīng)費扣除選額300*2%=6，全額扣除
暖暖老師
2020 05/25 10:35
福利費扣除限額300*14%=42，納稅調(diào)增46-42=4
暖暖老師
2020 05/25 10:36
教育經(jīng)費300*8%=24，全額扣除
暖暖老師
2020 05/25 10:37
應(yīng)納稅所得額是340+150+12+19.2+12+6+4=543.2
應(yīng)交所得稅543.2*25%=135.8
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