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問題已解決
新舊政府會計(jì)制度銜接，我把原賬的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)加暫收款減暫付款后得出的金額作為了新賬的期初余額，那比如2019年支付以前年度的一筆其他應(yīng)付款，財(cái)務(wù)會計(jì)借記“其他應(yīng)付款”貸記“財(cái)政撥款收入”，那預(yù)算會計(jì)借記“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—年初余額調(diào)整”貸記“財(cái)政撥款預(yù)算收入”，請問這么做賬是對的嗎？
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你好，同學(xué)。
預(yù)算會計(jì)暫不處理，財(cái)務(wù) 會計(jì)處理是對的
預(yù)算會計(jì)收付實(shí)現(xiàn)制，后期款項(xiàng)發(fā)生時(shí)再做處理
2020 03/06 14:51
84784997 
2020 03/06 14:55
支付的是以前年度的其他應(yīng)付款，這次付完了這筆款就結(jié)束了，不存在再有后期款項(xiàng)了，預(yù)算會計(jì)為什么不做處理哦？不明白
陳詩晗老師 
2020 03/06 14:56
你是現(xiàn)在支付，處理是對的，不好意思，前面 看錯了。
處理是對的
84784997
2020 03/06 15:05
但是圖中劃線的意思是預(yù)算會計(jì)借記“行政支出”同時(shí)年末沖減“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”？我沒太懂…請老師說明。
84784997
2020 03/06 15:05
但是圖中的意思是預(yù)算會計(jì)借記“行政支出”同時(shí)年末沖減“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”？我沒太懂…請老師做說明
陳詩晗老師
2020 03/06 15:12
就是說，現(xiàn)在新的準(zhǔn)則里面對于同一個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是平行記賬。預(yù)算會計(jì)和財(cái)務(wù)會計(jì)同時(shí)做分錄處理。
84784997
2020 03/06 15:48
劃線部分說新制度執(zhí)行后，如果支付以前年度的暫收款，要求必須列入預(yù)算支出并與年末沖減預(yù)算結(jié)余，使同一筆業(yè)務(wù)兩次減少預(yù)算結(jié)余？？預(yù)算會計(jì)做賬到底應(yīng)該怎么做哦？
陳詩晗老師
2020 03/06 16:00
是的，首先你要計(jì)入當(dāng)期的一個預(yù)算支出，因?yàn)槟阕鰶Q算的時(shí)候，你這個預(yù)算支出要算進(jìn)去。然后就是說你這個實(shí)際上支付的是你之前已經(jīng)計(jì)提過的一次，老準(zhǔn)老的準(zhǔn)則里面處理過的，所以說你還要沖減七出了一個結(jié)存。
84784997
2020 03/06 16:12
那我之前問您，我預(yù)算會計(jì)做的借“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—年初余額調(diào)整”貸“財(cái)政撥款預(yù)算收入”，您又說是正確的？請您完整的寫出預(yù)算會計(jì)這邊的分錄好么？
陳詩晗老師
2020 03/06 16:15
支付時(shí)
借，事業(yè)支出
貸，資金結(jié)存
這是為了納入當(dāng)年結(jié)算
然后
借，財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)
貸，財(cái)政撥款收入
84784997
2020 03/06 16:43
老師，不好意思，貸記“資金結(jié)存”怎么理解？做在“資金結(jié)存”下的財(cái)政應(yīng)返還額度這個明細(xì)科目下嗎？如果這樣做的話我預(yù)算會計(jì)下的“資金結(jié)存—財(cái)政應(yīng)返還額度”和財(cái)務(wù)會計(jì)的“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目余額就對不上了。
陳詩晗老師
2020 03/06 16:49
你實(shí)際支付錢的時(shí)候你不用錢去支付嗎？同學(xué)，你這個資金結(jié)存是減少你現(xiàn)有的錢。
84784997
2020 03/06 17:04
我們付款全部都是走國庫集中支付系統(tǒng)，所以付錢出去就是借記支出，貸記財(cái)政撥款預(yù)算收入或資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度。老師，不好意思啊，謝謝您這么耐心。我2019年的賬支付以前年度的暫收款都沒有做第一筆分錄，會不會錯了？
陳詩晗老師
2020 03/06 17:09
你收款的時(shí)候，需要做這一個分錄，你收了資金，自然需要處理的
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