從收到的一份協(xié)查函入手，上海市寶山區(qū)國稅局稽查局聯(lián)手公安部門，追根溯源，發(fā)出千余份協(xié)查函，最終搗毀一個虛開增值稅專用發(fā)票團伙，追繳涉案企業(yè)稅款及附加稅費、加收滯納金、處罰款等共計6000余萬元。
一份協(xié)查函，牽出6戶關聯(lián)性企業(yè)
2013年7月，上海市寶山區(qū)國稅局稽查局收到外省市一份協(xié)查函，反映轄區(qū)內(nèi)A、B企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，協(xié)查金額1800余萬元。外省市受票企業(yè)已被查實，有支付開票手續(xù)費方式購買發(fā)票的行為。
收到這份反映情況翔實、協(xié)查金額較高的協(xié)查函后，寶山區(qū)國稅局稽查局迅速行動起來，討論案情，利用征管數(shù)據(jù)對A、B企業(yè)涉稅基本信息展開初步分析。他們發(fā)現(xiàn)，A、B企業(yè)具有部分基本信息相同、企業(yè)相關人員均來自同一地的關聯(lián)性。A、B企業(yè)是不是虛開增值稅專用發(fā)票團伙？帶著疑問，檢查人員從征管基本資料中找到了線索——財務吳某同時擔任包括涉案的A、B企業(yè)在內(nèi)轄區(qū)內(nèi)6戶企業(yè)的財務負責人，且6戶企業(yè)稅務登記中部分基本信息相同、企業(yè)相關人員均來自同一地。若6戶企業(yè)均為虛開增值稅專用發(fā)票企業(yè)，這就是具有一定規(guī)模的虛開增值稅發(fā)票團伙。
檢查人員當即對6戶企業(yè)的經(jīng)營情況展開了全面細致的研究分析。梳理征管數(shù)據(jù)資料后，初步判定，6戶企業(yè)有團伙虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑。
突襲兩窩點，虛開發(fā)票團伙輪廓初顯
因涉案金額高、涉案范圍廣，寶山區(qū)國稅局稽查局當即與區(qū)公安局經(jīng)偵支隊成立聯(lián)合專案組，實施突擊檢查。為準確定位開票窩點，聯(lián)合專案組采用了循地查案的方法。他們通過多條途徑查找后，發(fā)現(xiàn)所有線索集中指向了兩處民宅。實際經(jīng)營地址的重合進一步加大了團伙虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑。
聯(lián)合專案組制定了詳細的稽查預案。2013年8月，專案組兵分兩路直奔兩個涉案地點。經(jīng)查，涉案地是面積僅30平方米左右的兩處舊民宅，與6戶企業(yè)上億元的銷售規(guī)模明顯不匹配。打開房門后，屋內(nèi)一男子非�；牛杆僮テ鹱郎系募垙埶簹�。專案組人員控制住該男子。經(jīng)核實身份，確認其為A公司的法定代表人李某某。除李某某外，專案組人員從兩處涉案地還帶回了5名涉案人員，并繳獲6臺開票機及銀行卡、快遞資料袋等相關證據(jù)。
隨后，聯(lián)合專案組人員加班加點，分析整理現(xiàn)場突擊獲取的資料�，F(xiàn)場繳獲的開票機中的開票數(shù)據(jù)證實，6臺開票機分別屬于6戶企業(yè)，專案組人員從中取得了發(fā)票完整信息。
現(xiàn)場收繳的個人銀行卡經(jīng)核實屬于6戶企業(yè)相關人員，與6戶企業(yè)銀行賬戶有往來。對現(xiàn)場收繳的電腦數(shù)據(jù)恢復后，專案組人員發(fā)現(xiàn)了記錄開票信息的部分文檔。整理出大量快遞資料袋及部分進項發(fā)票。
專案組人員還整理出大量快遞資料袋及部分進項發(fā)票。
另一部分專案組人員對帶回的涉案人員展開突擊詢問，相關人員交代了操作流程：該團伙有4名主要成員，通過單線控制6戶企業(yè)的開票操作和資金操作。作為A公司法定代表人，李某某雖然承認虛開幾百萬元發(fā)票，但堅稱對其他情況不知曉。
至此，虛開發(fā)票團伙輪廓初步浮現(xiàn)：控制人和中間人全盤操控，操作員只負責簡單操作。由于尚有3名主要成員未到位、其他人員所知有限、資料缺失，調(diào)查取證遇到困難。
查受票企業(yè)，向全國發(fā)出千份協(xié)查函
面對調(diào)查遇到的困難，聯(lián)合專案組決定，從下游受票企業(yè)查證虛開行為。
他們突擊檢查了轄區(qū)內(nèi)6戶受票企業(yè)，查證其收受虛開金額200余萬元。同時，他們對上海市其他區(qū)和全國范圍內(nèi)受票企業(yè)發(fā)起協(xié)查，共發(fā)送千余份協(xié)查函。通過對全國各省市下游受票企業(yè)的檢查，查實該團伙以收取手續(xù)費方式虛開增值稅專用發(fā)票金額7000余萬元。
結(jié)合重要涉案人員均來自于某省、且進項90%以上來自于該省的特點，聯(lián)合專案組派人前往該省調(diào)查，抓獲了重要中間人陳某，案件取得重大突破。陳某到案后交代了6戶企業(yè)在全國范圍內(nèi)虛開增值稅專用發(fā)票的事實。陳某與已落網(wǎng)的李某某等4名主要成員一起運作6戶虛開增值稅專用發(fā)票企業(yè)，陳某主要負責中間聯(lián)絡等事宜。面對中間人的落網(wǎng)和鐵證如山的事實，李某某承認了4個控制人運作6戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，并交代了作案手段，交代虛開增值稅專用發(fā)票的主要來源是某省建材行業(yè)大量“螺紋鋼”增值稅專用發(fā)票“富余票”。
至此，這起虛開增值稅專用發(fā)票團伙案真相大白。聯(lián)合專案組抓獲涉案犯罪嫌疑人20余名，另有3名主犯已被公安機關網(wǎng)上通緝。根據(jù)相關規(guī)定，寶山區(qū)國稅局稽查局追繳涉案企業(yè)稅款及附加稅費、加收滯納金、處罰款等共計6000余萬元。
