“借貨出口”騙取退稅1100萬，怎么操作的？

上海市松江區(qū)國稅局稽查局前不久成功查處一起“借貨出口”騙稅案。Y公司利用他人已經(jīng)出口且不可退稅的貨物信息，通過偽造單證，將他人出口貨物變?yōu)樽杂胸浳锷陥?bào)出口退稅，涉嫌騙取出口退稅額1100萬元。目前，Y公司實(shí)際經(jīng)營人洪某已被公安部門逮捕。

2014年5月，松江區(qū)國稅局稽查局對Y公司開展專項(xiàng)檢查。資料顯示，2009年7月成立的Y公司主營紡織品等貨物的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2009年12月被認(rèn)定為出口退免稅企業(yè)，至被檢查時(shí)已申報(bào)出口退稅額1100萬元。通過多方收集資料，檢查人員掌握了Y公司的供銷關(guān)系、報(bào)關(guān)地點(diǎn)等信息。經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)：Y公司的全部貨物均在異地報(bào)關(guān)出口，近六成出口貨物的增值稅專用發(fā)票開票地與報(bào)關(guān)地不一致，38家報(bào)關(guān)行分散在全國各地。Y公司2012年的出口額是2011年的五倍，2013年出口額又翻了一番。

該局迅速與公安經(jīng)偵部門成立專案組，對Y公司實(shí)施突擊檢查。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)，Y公司的經(jīng)營地是個(gè)面積不超過80平方米的沿街商鋪，一樓是服裝店，二樓庫房存放了一些出口退稅資料，僅兩名工作人員。檢查人員質(zhì)疑Y公司的經(jīng)營場所和人員與其出口規(guī)模不匹配，洪某稱其他員工都在深圳辦事處工作。專案組調(diào)取Y公司2011年~2013年的涉稅資料及出口單證，發(fā)現(xiàn)該公司的出口貨物全部是異地采購、異地報(bào)關(guān)，但檢查人員查看該公司所有的賬冊憑證，未發(fā)現(xiàn)任何國內(nèi)運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、貨運(yùn)代理費(fèi)等相關(guān)票據(jù)。

檢查人員詢問Y公司與供應(yīng)商及外商的聯(lián)系方式及往來訂單等資料，Y公司稱資料都已遺失。檢查人員隨即調(diào)查向Y公司付匯的9家外商，發(fā)現(xiàn)這些外商全部注冊在海外，其中3家為Y公司實(shí)際經(jīng)營人洪某直接控制的公司，其余6家已注銷或無法查詢。調(diào)取Y公司的銀行賬戶信息，專案組發(fā)現(xiàn)其所有賬戶均是在收到款后的兩個(gè)工作日內(nèi)又全部轉(zhuǎn)出，部分資金通過洪某的個(gè)人賬戶回流給了外商。

專案組赴外省核查Y公司的供貨商，發(fā)現(xiàn)其中一家企業(yè)并無存貨和樣品，其進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來自全國多個(gè)省份，廠長對相關(guān)業(yè)務(wù)一無所知。另一家供貨商成立兩年內(nèi)已開具增值稅專用發(fā)票上億元，已抵扣稅額中每年有自行開具的棉花采購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票2000萬元左右。懷疑Y公司出口單據(jù)的真實(shí)性，專案組又赴承運(yùn)公司調(diào)查取證，追查真實(shí)貨主。

根據(jù)資料，Y公司以海運(yùn)、空運(yùn)和貨運(yùn)三種方式報(bào)關(guān)出口。針對空運(yùn)出口貨物，專案組赴北京核查了17家航運(yùn)、貨代、報(bào)關(guān)和地面服務(wù)公司，發(fā)現(xiàn)Y公司提供的托運(yùn)書全是偽造。雖然從航運(yùn)公司調(diào)取的航運(yùn)單與Y公司提供的單據(jù)一致，但發(fā)貨人不是Y公司。針對海運(yùn)出口貨物，專案組協(xié)查了18家船運(yùn)、貨代公司，發(fā)現(xiàn)海運(yùn)提單和貨代提單全部是偽造的。當(dāng)根據(jù)提單號碼追查到實(shí)際承運(yùn)的貨運(yùn)公司，找到真實(shí)的貨運(yùn)提單，發(fā)現(xiàn)實(shí)際托運(yùn)人并不是Y公司。

面對證據(jù)，洪某供出了違法事實(shí)：2012年~2014年，Y公司利用他人已出口的不可退稅貨物信息，偽造相應(yīng)的出口單證，將他人出口貨物變?yōu)樽杂胸浳?，采?ldquo;借貨出口”方式騙取出口退稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法向Y公司追繳已退稅款，并及時(shí)阻止辦理Y公司出口退稅款近200萬元。