加計(jì)抵減額，形成了負(fù)數(shù)怎么申報(bào)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/08/07 17:11:18　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　公司前期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，在本期發(fā)生進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出，當(dāng)期按照規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額，形成了負(fù)數(shù)怎么申報(bào)？

【答案】

適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，當(dāng)期發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》 “二、加計(jì)抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過(guò)表中公式計(jì)算，可抵減額負(fù)數(shù)計(jì)入當(dāng)期“期末余額”欄中。

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