利潤小于100萬選擇小微企業(yè)，主表稅率是25%還是10%

來源: 正保會計網校編輯： 2019/05/29 18:26:16　字體：大小

　　【問題】

　　我公司利潤小于100萬選擇小微企業(yè)為什么主表稅率是25%不是10%？

　　【答案】

　　國家稅務總局關于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單樣式及填報說明的公告（國家稅務總局公告2018年第57號）附件A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明第一條有關項目填報說明規(guī)定：

24. 第24行“稅率”：填報稅收規(guī)定的稅率25%。

國家稅務總局公告2018年第57號附件A107040 《減免所得稅優(yōu)惠明細表》填報說明規(guī)定如下：

一、有關項目填報說明

1.第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅”：本行填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第23行×15%的金額。

根據國家稅務總局公告2018年第57號上述規(guī)定，主表A100000表第24行“稅率”：填報稅收規(guī)定的稅率25%，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的15%通過填報附表A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》的第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅”來實現(xiàn)。