新用戶(hù)掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
內(nèi)控制度對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理的要求
內(nèi)控制度對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理的要求如下：
（一）錢(qián)賬分管制度
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
要注意現(xiàn)金總賬不能由出納登記而應(yīng)由會(huì)計(jì)登記；另外還可以讓出納登記一些和庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款不產(chǎn)生對(duì)應(yīng)關(guān)系的賬簿，比如累計(jì)折舊等明細(xì)賬。
（二）庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支審批制度
現(xiàn)金開(kāi)支審批制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：
1.明確本單位庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支范圍
2.明確各種報(bào)銷(xiāo)憑證，規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和辦法
3.確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限
（三）庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度
日清的具體內(nèi)容包括：
1.清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符。
2.登記和清理日記賬。
3.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。
（四）庫(kù)存現(xiàn)金保管制度
1.超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。
2.為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。
3.限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。
4.庫(kù)存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納人員應(yīng)對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類(lèi)保管。
5.保險(xiǎn)柜的使用。
更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注網(wǎng)上實(shí)務(wù)操作網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)課程：
【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：cheery
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶(hù)掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)