渾水摸魚(yú)法：“小金庫(kù)”因其自身特性，尤其是支出隨意性大，造成收支記錄很不規(guī)范，邏輯混亂。記賬時(shí)賬證不符，賬實(shí)不符，加總賬有誤，記錄不完整，憑證內(nèi)容不合法，手續(xù)不完善。有的為自圓其說(shuō)，對(duì)票證賬簿涂改、挖補(bǔ)、偽造等。有的是違反常規(guī)的奇異問(wèn)題，包括可丁可卯的數(shù)字金額，含混不清的時(shí)間、地點(diǎn)，不合常識(shí)的收支事項(xiàng)等。比如賬面上反 復(fù)出現(xiàn)的微機(jī)耗材費(fèi)、小車(chē)維修費(fèi)、油料費(fèi)等。這些賬目混亂的背后可能隱藏著貪污或容易發(fā)生賬外“小金庫(kù)”。其目的就是在亂中舞弊。對(duì)此，可運(yùn)用核對(duì)法，嚴(yán)格按規(guī)范，一根紅線(xiàn)串到底，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，明細(xì)賬與總賬核對(duì)，證實(shí)問(wèn)題的存在。

　　謹(jǐn)小慎微法：與前一種情形相反，還有一眼看上去是記載很規(guī)范的賬目，賬面上中規(guī)中矩，甚至連一筆出格費(fèi)都沒(méi)有，然而仔細(xì)看卻是筆跡筆畫(huà)一致的“結(jié)果倒推”謄抄賬。這類(lèi)賬基本能確定是假賬，與假賬形影不離的是“賬外賬”或“小金庫(kù)”問(wèn)題。檢查方法同查混亂賬目類(lèi)似．但突破口在于發(fā)現(xiàn)賬外收支項(xiàng)目?？蓮牟檎屹~外憑}證、賬外物資等人手。

　　“人民戰(zhàn)爭(zhēng)”法：群眾的眼睛是雪亮的，這個(gè)法則在許多涉及反腐的工作中屢試不爽，同樣適用于這次的“小金庫(kù)”清理。所以，中央今年在清理中設(shè)立了有獎(jiǎng)舉報(bào)措施。一旦有了舉報(bào)線(xiàn)索．要在被查單位毫無(wú)準(zhǔn)備的情況下．用突擊方式分別詢(xún)問(wèn)出納、財(cái)務(wù)主管、單位一把手等主要知情人。盤(pán)點(diǎn)其全部金庫(kù)．并與現(xiàn)金日記賬。銀行存款日記賬及總賬核對(duì)。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額不符．應(yīng)當(dāng)即查明原因。若庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)大于賬面余額．又不能說(shuō)明正當(dāng)來(lái)源，就是賬外“小金庫(kù)”。若庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)小于賬面余額．查詢(xún)?nèi)ハ虿幻鳎瑒t可能存在貪污或挪用問(wèn)題。查詢(xún)現(xiàn)金庫(kù)時(shí)。還要注意檢查充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、現(xiàn)金支票、支票存根及發(fā)生時(shí)間編號(hào)、銀行存折、記事本等。發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)進(jìn)一步追查收付款憑證、支票手續(xù)是否健全，內(nèi)容是否合規(guī)合法，時(shí)間編號(hào)是否順序相連。

　　敲山震虎法：事實(shí)上．檢查“小金庫(kù)”。僅從被查單位賬目一處下手也還是難以發(fā)現(xiàn)?？蛇x定有關(guān)項(xiàng)目采用抽樣延伸的方法，對(duì)被查單位的基本存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)等結(jié)合銀行存款賬、銀行對(duì)賬單，進(jìn)行查詢(xún)核對(duì)。若發(fā)現(xiàn)銀行存款賬與實(shí)際存款數(shù)額有差異時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步追查原因。發(fā)現(xiàn)被查單位故意隱瞞存款賬戶(hù)，就可能有賬外資金。也可追查到其下屬單位、被管理單位、被收費(fèi)罰款單位以及發(fā)生業(yè)務(wù)較多的單位。還可以采取發(fā)函查詢(xún)的方法。使被查單位存在的收入不入賬、虛列支出、虛撥款項(xiàng)等問(wèn)題原形畢露。此外。從被查單位還可能獲取其上級(jí)主管部門(mén)、收費(fèi)罰款單位、相關(guān)業(yè)務(wù)單位私設(shè)“小金庫(kù)”的有關(guān)證據(jù)。

　　循規(guī)蹈矩法：就是嚴(yán)格按照賬物處理規(guī)范和財(cái)務(wù)管理規(guī)定核查．這是最基本的檢查方法，也最直接和有效。按賬務(wù)處理規(guī)定．單位的收支票據(jù)憑證應(yīng)全部記賬，且存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)必須保持一致，并按順序編號(hào)。不按這樣的規(guī)定辦理，比如收入不入賬，各聯(lián)數(shù)額不一致．大頭小尾，缺頁(yè)少號(hào)“走跳棋”等問(wèn)題。就可能是隱瞞收入或虛報(bào)冒領(lǐng)等。對(duì)執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位?？蓮脑搭^開(kāi)始．把其領(lǐng)用的票據(jù)收全，各聯(lián)與賬面核對(duì)．便可發(fā)現(xiàn)收罰不入賬、不上繳、私設(shè)“小金庫(kù)”截留坐支等問(wèn)題。另外，單位的固定資產(chǎn)處理殘值、非轉(zhuǎn)經(jīng)的固定資產(chǎn)等收入，往往易被忽視，或因疏于管理．充填“小金庫(kù)”。