收支兩條線資金管理模式應(yīng)注意問(wèn)題

來(lái)源: 梁偉編輯： 2009/09/24 16:28:14　　字體：大小

　　資金集中化管理已經(jīng)是當(dāng)前大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)采用的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。但是，不同的集團(tuán)企業(yè)在具體實(shí)施資金集中化管理的過(guò)程中所采用的財(cái)務(wù)控制方法卻有很大差異。其中，收支兩條線模式是集團(tuán)企業(yè)經(jīng)常采用的資金集中管理模式之一。

　　收支兩條線是指一家企業(yè)或單位對(duì)自己的資金收入和資金支出的行為分別采取互不干涉或互不影響的單獨(dú)處理流程和處理路徑的一種資金管理模式。

　　一般情況下，收支兩條線多數(shù)被應(yīng)用于管理單位對(duì)下屬成員單位的資金集中管理方面，即成員單位收入資金不得留存，按規(guī)定上繳管理單位；同時(shí)，成員單位的所有支出資金均由管理單位進(jìn)行下?lián)埽蓡T單位不得“坐收坐支”。收支兩條線管理模式突出的特點(diǎn)在于“收支”分離，防止“以收抵支”或“以支抵收”情況的發(fā)生。

　　企業(yè)在落實(shí)收支兩條線資金管理模式過(guò)程中，應(yīng)該注意以下問(wèn)題：

　　1.加強(qiáng)銀行賬戶的管理。在實(shí)行收支兩條線過(guò)程中，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金收支部門(mén)或分支機(jī)構(gòu)銀行帳戶的開(kāi)設(shè)、使用和清理實(shí)行嚴(yán)格的集中管理。單位應(yīng)就收入戶和支出戶的使用同銀行簽定協(xié)議，利用銀行資源來(lái)維持收支兩條線管理。設(shè)有內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心的單位。下屬單位可不在銀行開(kāi)戶而在內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心開(kāi)戶。

　　2.強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。在收支兩條線資金管理模式中，不僅收入的現(xiàn)金不得直接用于開(kāi)支，銀行收入戶的資金也不能直接用于開(kāi)支，所有支出的資金來(lái)源只能是支出戶。為了杜絕現(xiàn)金坐支。企業(yè)還應(yīng)采取措施進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律，如當(dāng)回收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存收入戶，超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金必須通過(guò)銀行支付，以及不難白條抵庫(kù)等。

　　3.以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)為核心來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。這一觀點(diǎn)正在被理論界和實(shí)務(wù)界越來(lái)越多的人士所認(rèn)同。只有控制現(xiàn)金流量才能確保收入項(xiàng)目資金的及時(shí)回籠及各項(xiàng)費(fèi)用支出的受控，才能加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；在預(yù)算管理中，各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)以現(xiàn)金流為控制源頭。因此，企業(yè)應(yīng)有意識(shí)地圍繞現(xiàn)金流轉(zhuǎn)這一核心，借助于收支兩條線這一平臺(tái)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)構(gòu)建適合于自身的財(cái)務(wù)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)。

　　4.在實(shí)施收支兩條線資金管理模式的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)注意加強(qiáng)有關(guān)的制度建設(shè)，建立、健全收支兩條線資金管理流程，并通過(guò)一定的激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制保證其落實(shí)到位。

　　此外，企業(yè)集團(tuán)在應(yīng)用收支兩條線資金管理模式時(shí)，還應(yīng)以財(cái)務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)行機(jī)制為依托，以求更好地提高資金管理效益，并對(duì)集團(tuán)所屬各部門(mén)及各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效監(jiān)控。

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