摘要：企業(yè)在生產經營過程中，不可避免地面臨著各種各樣的風險，如投資風險、財務風險、銷售風險、外匯風險、法律風險等等。在中國加入WTO后，面對日益激烈的國內外競爭環(huán)境，加之全球金融危機帶來的不利影響，國有企業(yè)的風險防范問題已經成為企業(yè)運營、發(fā)展必須要解決的重大問題。本文對國有企業(yè)風險管理狀況進行分析，針對其中存在的問題，提出提高國有企業(yè)風險應對能力的有效方法。

　　關鍵詞：內部控制；風險；國有企業(yè)；應對；能力

　　1國有企業(yè)風險處理現(xiàn)狀及分析

　　我國大部分國有企業(yè)仍沒有建立起一套行之有效的控制與防范風險體系，面對風險時，往往是手足無措，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

　?。?）風險意識薄弱。雖然，我國國企領導層的管理能力已經比計劃經濟時代有大幅提升，對風險也已經有了初步的認識，但風險意識比較薄弱。目前，國有金融企業(yè)對內部控制比較重視但國內仍有不少企業(yè)認為內控是可有可無的，有的連獨立的內控部門都沒有，有的就算成立了內控部門，也往往流于形式。相反，我國不少的民營企業(yè)家有著很強的風險意識，華為董事長任正非寫過一篇著名的文章《華為的冬天》，對華為在迅速發(fā)展過程中面臨的風險進行全面的剖析，每一天都要提醒自己，企業(yè)離破產只有一步之遙。他認為，公司從上到下，如果沒有真正認識到危機，當危機來臨的時候，就會措手不及。

　?。?）風險控制體系不健全。一些企業(yè)缺乏完整的內部風險控制體系，一些企業(yè)忽視法律顧問的作用，在重大決策、工商談判、對外出具法律文書等活動中缺乏嚴格的法律論證和工作程序，部分企業(yè)未經論證，盲目地超速發(fā)展，造成資金鏈斷裂。中航油事件充分暴露出國有企業(yè)風險防范和預警機制的缺失。

　　（3）風險應變能力不夠。有一些企業(yè)在應對危機時，采用錯誤的手段，反使危機愈演愈烈，如紫金礦業(yè)銅酸水滲漏事故，事故造成汀江部分水域嚴重污染，紫金礦業(yè)直至事件發(fā)生后12天才發(fā)布公告，瞞報事故9天，一場環(huán)境危機演變成了“環(huán)境＋誠信”危機。

　　2國有企業(yè)提高風險應對能力的方法

　　國有企業(yè)占據(jù)了中國經濟的半壁江山，國有企業(yè)經濟關乎國家的興衰和民生的安定。國有企業(yè)必須牢固樹立風險意識，提高應對風險的能力。

　　2.1強化風險意識和法律意識

　　風險意識的強化與企業(yè)文化的建立一樣，不可能一蹴而就，這就需要不斷地培訓和宣傳，特別是對企業(yè)的領導層，強化企業(yè)領導層的風險意識是關鍵。而面對復雜多變的國際、國內市場環(huán)境和日益增多的法律事務，進一步加強企業(yè)法制建設尤為重要和緊迫。大力推進國有企業(yè)特別是國有重點企業(yè)法制建設，既是企業(yè)防范法律風險、實現(xiàn)又好又快發(fā)展的重要措施，也是各級國資委有效實施國有資產監(jiān)管的一項重要職責，同時也是加快我國市場經濟進程和法治建設進程的必然要求。國務院國資委副主任黃淑和指出：“以加快完善企業(yè)法律風險防范機制為核心，力爭再用三年時間（2009－2011年），省屬國有重點企業(yè)全部設立法律事務機構，建立總法律顧問制度的比例達到70％；以事前防范和事中控制為主、事后補救為輔的企業(yè)法律工作制度基本健全，企業(yè)法律風險防范機制在國有企業(yè)改革發(fā)展中的作用得到進一步發(fā)揮”。

　　2.2完善風險控制體系

　　國有企業(yè)有關風險控制的制度不少，但并不全面，制度執(zhí)行偏差仍然在相當廣的范圍內存在，應盡快完善風險控制體系。

　?。?）補充完善風險控制制度，減少部門間重復、沖突的制度

　　某公用事業(yè)單位，僅對涉外服務人員就制定了八項制度，如“服務規(guī)范標準”、“限時服務項目規(guī)定”、“服務質量驗證管理辦法”、“統(tǒng)一穿著職業(yè)裝、佩帶標識的規(guī)定”等，部分內容、規(guī)定重復且冗余，完全可以在“服務規(guī)范標準”中將限時服務、服務質量驗證、著裝要求等一并納入。然而如此大的企業(yè)，且是涉及民生的企業(yè)，卻沒有有關對外宣傳、與媒體溝通方面的規(guī)定。

　?。?）在風險控制制度中充分發(fā)揮人的主觀能動性

　　制度貴在執(zhí)行，制定時轟轟烈烈，制定完了就束之高閣，實際執(zhí)行中又將其拋到九霄云外，再好的風險控制設計也只是流于形式。因而如何培養(yǎng)盡責的員工，調動他們的主觀能動性，是落實風險控制的關鍵。發(fā)揮人的主觀能動性一定要和績效考評結合起來，建立一套公平、公正、公開的，具有可操作性的獎懲制度。此外，企業(yè)應積極鼓勵員工，對于發(fā)現(xiàn)的風險點提出建議；重大決策事項應公開透明，接受全員監(jiān)督。

　　2.3建立全面的風險防范和應急系統(tǒng)

　　國有企業(yè)的風險主要來自于財務風險、安全生產風險及經濟法律風險等方面，其中安全生產風險受外部諸多因素的影響，僅靠企業(yè)自身的力量難以解決。國有企業(yè)可以建立更加完善的風險防范系統(tǒng)來控制和化解風險，減少損失。

　?。?）風險防范的組織機制。除金融企業(yè)外，我國絕大部分企業(yè)沒有條件，也沒有足夠的能力設立獨立的風險控制部門，但可以由現(xiàn)有的職能部門承擔風險防范組織機構的日常工作，如財務部、審計部、安全服務部、法務部等，不論由哪個部門承擔，都必須保證其工作的獨立性。此外，除聘請常年法律顧問外，企業(yè)自身也應選聘一些法律方面的專才。

　　（2）風險防范的會計系統(tǒng)。通過計算機處理大量的財務數(shù)據(jù)，進行大范圍的比較分析，對于異常值及時報警，使經營者及時解決出現(xiàn)的問題，防范風險。

　?。?）風險的評估和分析機制。通過風險分析機制，抓大放小，重點關注可能造成重大影響的風險上，評估其可能造成的損失，評估風險的部門或個人應保持高度的獨立性。

　　（4）風險處理機制。風險分析清楚后，就應該立即采取相應的預防、轉化措施，減少風險帶來的損失。風險應對方法有以下4類：

　　①回避風險，如當某些項目超出了自身的技術條件和安全防護能力時，企業(yè)應暫時回避，等條件成熟再開工，不要倉促上馬。

　　②轉嫁風險，如將部分大型施工項目總包給有資質的其他大型公司，由其再分包下去，減少自身的責任。

　?、劢邮茱L險，接受風險不是任憑風險發(fā)生而無能為力，而是確認風險的威脅后，制定對策方案，一旦預計的風險成為現(xiàn)實，可以使風險造成的損失降低到預先設定的程度之下。

　?、芊稚L險，如針對安全事故高發(fā)、易發(fā)的特點，可以針對性地購買各類保險（施工責任險、第三方責任險等）。

　?。?）風險責任機制。必須明確企業(yè)經營者全面負責本單位的風險管理，并將風險責任落實到實處。一旦發(fā)生問題，能夠及時尋找問責對象，結合相關的獎懲制度，促使其提高警惕，在未來的經營中不再重蹈覆轍。

　?。?）建立風險審計體系，推行安全審計。目前，國際上已經開始開展安全審計，主要是在石油行業(yè)，很多跨國石油公司都在開展HSE（Healthy Safety Environment，健康、安全與環(huán)保）審計。大中型國企應定期對安全投入資金的使用及結余情況、安全規(guī)范流程執(zhí)行情況等進行審計。審計應該制度化，成為剛性的原則，并和激勵、約束機制聯(lián)系在一起。

　　國有企業(yè)的風險應急系統(tǒng)仍不夠成熟，在風險發(fā)生時，反應往往過于滯后。①建立風險應急方案，并定期開展風險應急的演練，在演練中發(fā)現(xiàn)不足并加以改進，演練不是過場，有條件的企業(yè)，可以聘請有關專家參與并打分。②塑造負責任的國企形象，一旦發(fā)生風險，要積極、誠實地接受事實，不隱瞞、不推卸，向社會證明有企業(yè)魄力、有能力處理好風險。同樣涉及兒童奶粉問題，與三鹿集團的逃避、隱瞞不同，美贊臣（Mead Johnson）、雅培（Abbott Laboratories）等國外企業(yè)不僅有自己的召回機制、賠償機制，一旦發(fā)現(xiàn)問題，他們均可以做到在第一時間公布消息，從不隱瞞。③加強與新聞媒體的溝通，避免風險發(fā)生時，社會輿論出現(xiàn)不利于國企的一邊倒現(xiàn)象。

　　本文對國有企業(yè)如何提高應對風險的能力做一些淺顯的討論，希望國有企業(yè)尤其是國有大型企業(yè)牢固樹立風險意識，在全球化的競爭中，強化風險控制，提升管理水平，做大做強。

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