我國商業(yè)銀行簡單粗放的績效考核模式弊端越來越多地暴露出來，如經(jīng)營行為短期化、經(jīng)營風險滯后顯現(xiàn)等。如何推動商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展，提高其核心競爭力，構(gòu)建科學合理的績效考評體系顯得日益重要。

　　一、我國商業(yè)銀行績效考評體系的現(xiàn)狀

　　目前，我國商業(yè)銀行在法人層面上均建立了較為完善的績效考評體系，都把加強管理、規(guī)避風險和實現(xiàn)利潤最大化作為績效考評的目標。但在商業(yè)銀行高級管理層面上，對待績效考評的指導思想呈政績化、短期化傾向，與商業(yè)銀行法人層面上的績效考評目標不一致。究其根源，主要是中國特有的銀行管理體制，特別是法人治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)的不完善。商業(yè)銀行高級管理層出于任期內(nèi)政績的追求和考核壓力，急于擴大存貸款規(guī)模，追求短期效益，掩蓋不良資產(chǎn)，以圖把成績放大，而把問題和風險縮小，導致我國商業(yè)銀行法人層面上的績效考評目標缺乏連續(xù)性。

　　主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

　?。ㄒ唬┰诳冃Э荚u指標設置上，考評指標較側(cè)重規(guī)模擴張與短期效益。這些指標雖包括存款規(guī)模、貸款規(guī)模、發(fā)卡量、中間業(yè)務、不良資產(chǎn)控制、當期利潤等，但更多的指標則是傾向于財務指標，對風險與質(zhì)量指標、管理指標相對重視不夠。在單純追求規(guī)模擴張和當期經(jīng)營利潤的過程中，忽略了業(yè)務盈利性和風險性的平衡。

　?。ǘ┰诳冃Э荚u計劃制定上，缺乏對銀行實際情況和長遠發(fā)展的深入思考。對績效考評的理解，簡單地認為是對部門、分支機構(gòu)、員工計劃指標完成情況的考核，如此導致盲目地自上而下制定計劃、并將計劃指標層層分解、層層加碼，嚴重脫離現(xiàn)實。

　?。ㄈ┰诳冃Э荚u激勵機制上，片面通過員工利益的最大化來體現(xiàn)績效的激勵作用。激勵手段變成單純的收入獎勵和職務升遷，沒有將個人利益和銀行長遠發(fā)展相結(jié)合?？己私Y(jié)果與員工績效工資獎金直接掛鉤，激勵方法手段簡單、剛性強、弊端多，員工缺乏不斷開拓創(chuàng)新的動力，極不利于提升商業(yè)銀行可持續(xù)的競爭力。

　　二、建立科學合理的商業(yè)銀行績效考評體系的重要意義

　?。ㄒ唬┯欣谪瀼睾吐鋵嵖茖W發(fā)展觀，形成強有力的目標導向。科學發(fā)展觀內(nèi)涵豐富，要將其落實到實處，轉(zhuǎn)化為各分支機構(gòu)、各部門工作的指導思想和實際行動，需要有一套科學的評價標準和考評體系?？茖W的績效評估和考核，將科學發(fā)展觀的原則要求轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢粤炕哪繕梭w系，借此強化各分支機構(gòu)、各部門的績效意識，形成正確的決策導向和工作導向，為樹立和落實科學發(fā)展觀提供強有力的支撐。

　?。ǘ┯欣谏虡I(yè)銀行完善公司治理結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)是以股東價值最大化為目標，合理分配出資人、董事會和高級經(jīng)營管理層之間權(quán)利與責任的制度或組織安排，科學合理的商業(yè)銀行績效考評體系能進一步完善和優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)；合理配置和行使商業(yè)銀行的控制權(quán)，使剩余索取權(quán)與控制權(quán)相對稱，董事會、經(jīng)營管理層權(quán)責分明；建立良好的評價考評和激勵約束機制；明晰信息披露和分析機制。

　?。ㄈ┯欣诩涌煲胂冗M的考評方法，達到業(yè)務盈利性與風險性的平衡。科學合理的績效考評體系能引進先進的績效考評指標與方法，經(jīng)濟資本法、平衡計分卡、經(jīng)濟增加值等先進的績效考評技術方法，進一步促進商業(yè)銀行在先進的績效考評技術方法指引下，達到短期財務指標和銀行長遠發(fā)展戰(zhàn)略的結(jié)合、業(yè)務發(fā)展和業(yè)務創(chuàng)新能力的結(jié)合、業(yè)務發(fā)展與人力資源的結(jié)合，促使商業(yè)銀行達到業(yè)務盈利性與風險性的平衡。引進先進的方法和工具，將使銀行對績效的度量由原來簡單的量化和經(jīng)驗判斷，逐步向以先進的量化模型進行科學測算為基礎轉(zhuǎn)變，銀行的績效管理水平將得到大大提高。

　?。ㄋ模┯欣诮⒔∪冃Э荚u的激勵約束機制，激發(fā)員工的主觀能動性和創(chuàng)造性。科學合理的績效考評體系在績效考評激勵約束機制上，將績效考評當做激勵員工長遠發(fā)展的手段和引導員工自我發(fā)展的依據(jù)，規(guī)劃員工的職業(yè)生涯，有利于商業(yè)銀行激發(fā)員工的創(chuàng)造力，調(diào)動員工的積極性、激發(fā)員工對工作和目標的熱情。現(xiàn)代商業(yè)銀行所面臨的經(jīng)營環(huán)境比以往任何時候都要復雜，所面臨的金融競爭也比以往任何時候更為激烈，調(diào)動員工的工作積極性和創(chuàng)造性顯得尤為重要，而科學合理的績效考評體系能在員工的激勵約束上發(fā)揮極大的效力。只有建立良好的績效考評體系才能留住人才，發(fā)揮人才的聰明才智，使員工更具有歸屬感和使命感。

　?。ㄎ澹┯欣诩訌妰?nèi)部控制、規(guī)避風險，推動業(yè)務健康、穩(wěn)健的發(fā)展，增強商業(yè)銀行的競爭力?？茖W合理的績效考評體系應該涵蓋平衡計分卡中的“內(nèi)部業(yè)務流程”中的內(nèi)部管理與內(nèi)部控制，能不斷健全銀行業(yè)務制度，完善業(yè)務流程，加強內(nèi)部控制與管理，防范案件發(fā)生，堵住漏洞，規(guī)避風險，建立良好的金融執(zhí)業(yè)規(guī)范和金融秩序，積極推動商業(yè)銀行業(yè)務有效、健康、可持續(xù)的發(fā)展。

　　三、構(gòu)建科學合理的商業(yè)銀行績效考評體系的基本思路

　?。ㄒ唬┻m應國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的深刻變化，按照監(jiān)管當局的監(jiān)管要求，正確落實科學發(fā)展觀，是構(gòu)建科學合理績效考評體系的前提條件。隨著我國金融體制的深化改革，以及國際上對銀行業(yè)監(jiān)管要求的日趨嚴格，商業(yè)銀行必須順應經(jīng)濟新形勢的發(fā)展，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略目標，根據(jù)央行和銀監(jiān)會監(jiān)管要求，制定科學合理的績效考評體系。同時應以科學發(fā)展觀為指導，建立符合各分支機構(gòu)實際的績效考評體系，在績效考核指標設計上要體現(xiàn)以下要求：一是體現(xiàn)科學發(fā)展觀的要求；二是體現(xiàn)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略；三是體現(xiàn)當代績效管理理論和實踐的成果；四是體現(xiàn)商業(yè)銀行的實際行情、分支機構(gòu)的差異、不同層次及不同地區(qū)的差別。

　?。ǘ┩晟品ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，構(gòu)建科學合理的績效考評體系的基礎。商業(yè)銀行應積極探索理順委托代理關系，逐步解決商業(yè)銀行內(nèi)部人控制、商業(yè)銀行經(jīng)營者個人利益短期化和經(jīng)營者利益高于商業(yè)銀行法人利益的問題。商業(yè)銀行董事會在戰(zhàn)略決策上應將短期效益與長遠發(fā)展相結(jié)合，引導商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、可持續(xù)發(fā)展，同時董事會應排除外來干擾，嚴格按照《中華人民共和國公司法》的要求任命高級管理人員。高級管理人員應相對穩(wěn)定，以減少其在任期內(nèi)對政績的追求，急于擴大存貸款規(guī)模、追求短期效益等非理性行為。商業(yè)銀行監(jiān)事會應對銀行績效考評體系進行監(jiān)督檢查，對有損銀行穩(wěn)健經(jīng)營、可持續(xù)發(fā)展的績效考評體系要及時制止。商業(yè)銀行在內(nèi)部組織架構(gòu)上應朝矩陣化方向發(fā)展，實現(xiàn)垂直化管理，建立機構(gòu)水平線考評和產(chǎn)品業(yè)務考評相結(jié)合的模式。

　?。ㄈ┮M先進的績效考評技術方法和技術支持，構(gòu)建科學合理的績效考評體系的信息支撐。引入先進的績效考評技術和方法，改進商業(yè)銀行績效考評體系，如360度考核法、關鍵事件法、平衡計分卡、經(jīng)濟資本法等，不斷提高績效考評的全面性、科學性、有效性。加快完善信息管理系統(tǒng)，引人管理會計方法，建立科學的內(nèi)部定價系統(tǒng)和內(nèi)部轉(zhuǎn)移成本分析系統(tǒng)，清楚列明每個部門、每個小組、每個員工在考核期間業(yè)務開拓、成本耗費和收益創(chuàng)造等多方面的詳細情況，對利潤中心和費用中心進行量化分析，為綜合經(jīng)營計劃的編制、分解和監(jiān)控提供依據(jù)，為績效考評機制的有效推行提供強有力的信息支持。

　?。ㄋ模┮胭Y本約束下的理性發(fā)展機制，樹立管理出效益和風險補償?shù)睦砟睿晟瓶冃Э荚u激勵約束機制，構(gòu)建科學合理的績效考評體系的激勵機制。商業(yè)銀行應將股東價值最大化作為績效考評的最終目標，將撥備后的利潤最大化作為績效考評的中間目標，將提供有競爭力、高質(zhì)量的金融產(chǎn)品與服務作為績效考評的操作目標。商業(yè)銀行應在績效考評中引入資本約束下的理性發(fā)展機制，強化資本觀念，樹立資本占用、資本制約規(guī)模擴張和資本覆蓋風險等經(jīng)營理念。樹立管理出效益和風險補償?shù)睦砟?，績效考評指標內(nèi)容和權(quán)重向經(jīng)營效益、資產(chǎn)質(zhì)量和內(nèi)部管理等方面的指標傾斜，效益指標應體現(xiàn)風險調(diào)整后的資本收益情況。

　　制定績效考評計劃時應注重協(xié)調(diào)與溝通，實現(xiàn)自上而下和自下而上的有機結(jié)合，確保指標計劃既符合全行的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略目標，又適應分支機構(gòu)的實際情況。在考評計劃制定和執(zhí)行過程中，要建立全員參與制，增強員工對績效考評的認同感。在完善績效考評激勵約束機制時，應將個人利益和銀行長遠發(fā)展相結(jié)合，在給予被考評對象當期物質(zhì)獎勵報酬的同時，應關注員工長遠利益和個人發(fā)展。

　?。ㄎ澹┲鸩綐?gòu)建以風險調(diào)整后的資本收益為核心效益的考核指標，實現(xiàn)風險控制與效益增長平衡的績效考評指標設置。風險調(diào)整后的資本收益指標包括風險調(diào)整后的資本收益率（RAROC）和經(jīng)濟增加值（EVA）。RAROC通過預期損失來調(diào)整盈利，運用RORAC考核能對風險預算超出銀行承擔能力的機構(gòu)和個人得到有效的遏止。經(jīng)濟增加值（EVA）為稅后凈營業(yè)利潤與全部資本成本之間的差額，運用經(jīng)濟增加值體現(xiàn)了商業(yè)銀行持續(xù)的價值創(chuàng)造力，不計資本成本的短期行為實施者將得到有效的行為制約。兩指標構(gòu)成商業(yè)銀行核心效益考核指標，同時在資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營效率、業(yè)務創(chuàng)新、內(nèi)部管理和人力資源等方面對分支機構(gòu)進行全面考核，促進商業(yè)銀行均衡發(fā)展。

　?。┘訌娍冃Э荚u的反饋工作是構(gòu)建科學績效考評體系的重要工作。商業(yè)銀行應從單一的績效考核向包括績效計劃、績效輔導、績效評估、績效回報和績效改進的全過程轉(zhuǎn)變，重視績效管理前期規(guī)劃、績效偏差的過程控制以及考核之后的反饋與改進。

　　通過績效考評的反饋工作，對今后的績效考評體系不斷地改進和完善，發(fā)揮其真正的激勵機制與效力。

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