【摘要】民營(yíng)企業(yè)經(jīng)過(guò) 20 多年的發(fā)展，日益成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的重要組成部分。同時(shí)隨著民營(yíng)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷壯大，暴露出的問(wèn)題也越來(lái)越多，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是眾多因素中的核心因素。

　　【關(guān)鍵詞】民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

　　改革開(kāi)放二十多年來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)逐漸發(fā)展壯大，民營(yíng)企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系的一個(gè)重要組成部分，己經(jīng)獲得了長(zhǎng)足的發(fā)展，并在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮了積極的作用。但隨著民營(yíng)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷壯大，暴露出的問(wèn)題也越來(lái)越多，其中存在嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是民營(yíng)企業(yè)應(yīng)著重注意的問(wèn)題。

　　一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和收益風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于其在發(fā)展過(guò)程中存在的諸多問(wèn)題，如籌資困難、管理水平低下、人才機(jī)制不靈活、設(shè)備科技含量低、決策盲目、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)等，使其面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以下對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要問(wèn)題和防范對(duì)策進(jìn)行淺顯分析。

　　一、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的主要問(wèn)題

　　從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理角度分析，目前的民營(yíng)企業(yè)普遍存在以下主要問(wèn)題：

　　(一)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足

　　許多企業(yè)日常營(yíng)運(yùn)資金不足、缺少基礎(chǔ)性的資金管理，對(duì)財(cái)務(wù)補(bǔ)償?shù)臏笮試?yán)重認(rèn)識(shí)不足，許多企業(yè)一沒(méi)有資金計(jì)劃、二無(wú)現(xiàn)金流量管理,平日里不能對(duì)進(jìn)貨與銷(xiāo)售中的資金結(jié)算實(shí)施有效控制、對(duì)銷(xiāo)售客戶(hù)缺少信用管理,企業(yè)產(chǎn)品暢銷(xiāo)亦不作其他投資時(shí)似乎一切太平,一旦經(jīng)營(yíng)稍有不順就會(huì)引起應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、收支平衡困難亦是時(shí)有發(fā)生。

　　（二）片面冒進(jìn)的經(jīng)營(yíng)行為

　　大量的中小民營(yíng)企業(yè)業(yè)主既是投資者者又是經(jīng)營(yíng)管理者，他們的素質(zhì)直接影響企業(yè)決策、影響企業(yè)發(fā)展或成敗。上世紀(jì)八九十年代一些企業(yè)家憑借其強(qiáng)烈的進(jìn)取意識(shí)和擴(kuò)張欲望、抓住機(jī)會(huì)不懈努力，在中國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)末期和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)立初期的特殊年代里實(shí)現(xiàn)了資本原始積累，這給許多中小企業(yè)業(yè)主以鼓舞、甚至被視為奮斗的標(biāo)向，這也使得一些人產(chǎn)生了片面的認(rèn)識(shí)，喜歡選擇走捷徑快發(fā)展的經(jīng)營(yíng)方式 ，當(dāng)看到企業(yè)資金利潤(rùn)率高于資金成本、特別是行業(yè)資金利潤(rùn)率高于社會(huì)平均投資報(bào)酬率時(shí)，往往容易產(chǎn)生激進(jìn)、甚至是冒進(jìn)的經(jīng)營(yíng)行為，忽視財(cái)務(wù)安全，試圖實(shí)現(xiàn)與其財(cái)務(wù)能力不相符的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

　　（三）沒(méi)有長(zhǎng)期規(guī)劃，缺乏有序的資金運(yùn)作

　　由于民營(yíng)企業(yè)缺乏約束與激勵(lì)機(jī)制、任人唯親的用人方式根深蒂固，企業(yè)難以集聚、沉淀科學(xué)合理理財(cái)文化氛圍和財(cái)務(wù)運(yùn)作。許多民營(yíng)企業(yè)因處在競(jìng)爭(zhēng)的弱勢(shì)地位，沒(méi)有清晰的發(fā)展規(guī)劃，多以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，以會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即絕對(duì)數(shù)額）的多少判斷經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，未能將長(zhǎng)短期目標(biāo)的有機(jī)銜接；由家屬或親屬擔(dān)任的會(huì)計(jì)和管理人員平時(shí)只是進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)事后的會(huì)計(jì)核算即簿記工作，疏于會(huì)計(jì)資料分析及其運(yùn)用，缺乏預(yù)算管理，資金調(diào)控余地小，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差，不注意企業(yè)融資與再融資能力的培育與維護(hù)，在企業(yè)之間資金結(jié)算中存在不規(guī)范或難以準(zhǔn)確預(yù)期情況下，極易導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)連續(xù)經(jīng)營(yíng)。

　　二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

　　針對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及存在的主要問(wèn)題，筆者認(rèn)為民營(yíng)企業(yè)在適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，應(yīng)該從以下幾方面強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

　?。ㄒ唬募易逯葡颥F(xiàn)代企業(yè)制度的管理模式轉(zhuǎn)變

　　家族式的管理最終決策權(quán)是在“家長(zhǎng)”手中,缺乏科學(xué)有效的民主管理機(jī)制,容易導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略決策的失誤,使企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后產(chǎn)生專(zhuān)制和集權(quán)化傾向。無(wú)法適應(yīng)企業(yè)對(duì)人才的更高要求。 民營(yíng)企業(yè)應(yīng)按照國(guó)際通行的原則建立新型民營(yíng)企業(yè),規(guī)范其經(jīng)營(yíng)行為,改善其經(jīng)營(yíng)機(jī)制,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的水平。特別是要逐步開(kāi)放財(cái)務(wù),讓社會(huì)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,以獲得社會(huì)的信任,緩解或解決民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

　?。ǘ┨岣哓?cái)務(wù)人員的素質(zhì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)運(yùn)作的規(guī)范化

　　加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè), 健全財(cái)務(wù)監(jiān)管體制，企業(yè)要建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體制, 要對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和思想教育, 特別是加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育, 增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí); 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)教育, 民營(yíng)企業(yè)應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度, 制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度, 明確會(huì)計(jì)工作流程, 建立崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。加強(qiáng)職能分工, 貫徹不相容職務(wù)分離制度中小企業(yè)按照不相容職務(wù)相分離的原則, 合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位, 明確職責(zé)權(quán)限, 形成相互制衡機(jī)制。

　?。ㄈ┙∪髽I(yè)財(cái)務(wù)制度

　　民營(yíng)企業(yè)要依法建立賬目,并嚴(yán)格地按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,不設(shè)賬外賬,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)管理制度,按時(shí)如數(shù)償還銀行貸款, 在金融機(jī)構(gòu)保持聯(lián)合好的信用，加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理,按時(shí)如數(shù)支付客戶(hù)貨款,提高在客戶(hù)中的信用。

　?。ㄋ模┘訌?qiáng)企業(yè)自身信用管理

　　在當(dāng)前的信用環(huán)境下,民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)自身的信用管理,提高自己的信用知名度,而提高自己的聲譽(yù),立自己的守信形象,這樣更容易贏得客戶(hù)和消費(fèi)者的信賴(lài)。因此,民營(yíng)企業(yè)首先應(yīng)該為自己構(gòu)建一套完整的科學(xué)信用管理體系。企業(yè)全體員工包括業(yè)主都要明確信用管理對(duì)企業(yè)的重要性,企業(yè)要建立一個(gè)獨(dú)立的信用管理部門(mén),以利于對(duì)客戶(hù)的信用進(jìn)行評(píng)估,使應(yīng)收賬款的管理專(zhuān)門(mén)化,減少應(yīng)收賬款的變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。其次,與顧客進(jìn)行交易的過(guò)程中,爭(zhēng)取做到按約行事,不要拖欠貨款,按時(shí)交貨,保證產(chǎn)品質(zhì)量等等。

　?。ㄎ澹┙⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

　　首先, 建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng), 編制現(xiàn)金流量預(yù)算，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào), 使經(jīng)營(yíng)者能及早采取措施。其次, 建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)。長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的主要指標(biāo)有獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ取Ｍㄟ^(guò)分析這一系列的指標(biāo), 企業(yè)管理者可對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行長(zhǎng)期監(jiān)控, 從而及時(shí)地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再次，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織。包括由專(zhuān)家組成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、由財(cái)務(wù)部門(mén)人員組成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中心, 其目的是集中處理和消除威脅企業(yè)生存和發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　在現(xiàn)代動(dòng)態(tài)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中,企業(yè)一定要樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí),要有駕馭財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。當(dāng)危機(jī)來(lái)臨時(shí),如果企業(yè)不能迅速而正確的加以應(yīng)對(duì),就可能導(dǎo)致企業(yè)的崩潰。因此,民營(yíng)企業(yè)特別要注意控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),要做到防患于未然。