一、憲法修正案與我國資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展環(huán)境的完善
2004年3月14日，第十屆全國人民代表大會第二次會議通過中華人民共和國憲法修正案，共14條，約2000字。此次憲法修訂工作是我國政治經(jīng)濟生活中的一件大事，對我國社會經(jīng)濟生活的各個領(lǐng)域都將產(chǎn)生積極的影響。從資產(chǎn)評估行業(yè)的角度出發(fā)，我們也應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到此次憲法修訂工作將對資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展環(huán)境的完善發(fā)揮積極的作用，從而對資產(chǎn)評估行業(yè)將起到極大的推動作用。
綜觀各國評估業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗，法律制度特別是完善的產(chǎn)權(quán)保護制度，對評估行業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，許多法律規(guī)定直接或間接地對評估專業(yè)服務(wù)提出需求。在我國和部分發(fā)展中國家，相當(dāng)多的評估業(yè)務(wù)都是直接基于法律的強制性要求，如強制要求相關(guān)主體在進行某種經(jīng)濟行為時必須進行評估。因此，許多人誤以為這是評估業(yè)在各國發(fā)展的普遍現(xiàn)象。而西方國家評估業(yè)的發(fā)展則有很大不同，評估業(yè)務(wù)大多是自發(fā)性，即當(dāng)事人多是基于自身的需求而進行評估，并不是法律強制要求的。出現(xiàn)這種差異的原因有很多，在分析這種差異時，我們發(fā)現(xiàn)完善的法律制度，特別是對公民財產(chǎn)的充分保護是形成這種差異的重要因素之一，也是能夠形成這種自發(fā)性評估需求的重要因素。由于有著嚴(yán)格的法律保護，任何損害公民財產(chǎn)和利益的行為都將受到法律的限制和制裁，其中一個重要體現(xiàn)就在于對被損害人予以充分合理的補償，這就需要對損害標(biāo)的等的價值進行合理評估，由此產(chǎn)生了對資產(chǎn)評估服務(wù)源源不斷的需求。因此，在研究國外評估業(yè)發(fā)展?fàn)顩r時，我們不難發(fā)現(xiàn)，完善的公民財產(chǎn)保護法律制度是促進和穩(wěn)定各國評估業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。公民和相關(guān)組織出于維護自身合法權(quán)益的需要所自發(fā)形成的評估需求是真正有效且長久的需求，正是這種自發(fā)的有效需求推動西方各國評估業(yè)在一百多年的時間里不斷發(fā)展壯大。
過去在與美國評估同行交流的時候，由于受我國慣性思維的影響，國內(nèi)評估師經(jīng)常問及的問題之一就是美國資產(chǎn)評估行業(yè)有沒有專門的立法或法律依據(jù)。所謂專門立法或法律依據(jù)，國內(nèi)評估師潛意識中指的是有無法律規(guī)定在什么樣的行為時必須進行評估。答案總是否定的，雖然在聯(lián)邦金融法律及各州相關(guān)法律中有一些與評估有關(guān)的規(guī)定，但美國并沒有專門的評估法律做出類似規(guī)定，如上所述，大多數(shù)評估業(yè)務(wù)都是基于個人或經(jīng)濟組織的自發(fā)需求。然而曾經(jīng)有一位資深的美國評估師對我這么說：美國評估業(yè)有其深厚的法律基礎(chǔ)，那就是美國憲法。為保證公民私有財產(chǎn)不受侵犯，美國憲法修正案中第五條明確規(guī)定：任何財產(chǎn)（property），未經(jīng)適當(dāng)法律程序（due process of law），不得被剝奪；任何私人財產(chǎn)未經(jīng)合理補償（just compensation），不得以公共利益為由征用。在英美法中，政府在合理補償前提下，為公共利益征用個人財產(chǎn)的權(quán)利被稱為國家征用私人財產(chǎn)權(quán)（eminent domain）。在征用和補償過程中，由于各方利益主體存在著利益沖突，對被征用財產(chǎn)的價值各有不同認(rèn)識，很難就什么是合理補償達成一致意見。在這種情況下，為實現(xiàn)合理補償，往往需要通過專業(yè)評估從獨立客觀的角度，本著公平的原則，合理評估被征用財產(chǎn)的價值及對當(dāng)事人造成的損失。在此基礎(chǔ)上確定對被征用人的補償額。如果當(dāng)事人對此仍有異議，可以向法院提起訴訟，法官將根據(jù)征用雙方的申辯及評估師（一方或雙方）說明，做出最終裁決。這位資深評估師很認(rèn)真地向我指出，雖然憲法修正案并不是與評估直接有關(guān)的法律，卻對評估行業(yè)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，因此可以將其視為美國最重要的評估法律規(guī)定。正是基于這一合理補償?shù)膽椃ň�，美國法律界、�?jīng)濟界、社會公眾圍繞著什么是合理補償進行了長期的討論，美國評估行業(yè)為此也進行了大量的研究和實踐�？梢哉f，美國評估業(yè)的許多業(yè)務(wù)都是由憲法的法律精神所規(guī)定和創(chuàng)造的，而合理補償?shù)膽椃ň褚约氨姸嗟呐欣苍谝欢ㄒ饬x上促進了評估理論（如市場價值概念）的發(fā)展。
由于我國的特殊國情，資產(chǎn)評估行業(yè)從20世紀(jì)80年代末在我國產(chǎn)生伊始，就打上了深深的國有資產(chǎn)管理和強制性烙印。在相當(dāng)長的時期內(nèi)，資產(chǎn)評估行業(yè)服務(wù)的對象基本上都是國有企業(yè)。在一定程度上，我們可以說資產(chǎn)評估在我國的出現(xiàn)乃至之后十年的迅速發(fā)展都是基于維護國有資產(chǎn)利益的需要。資產(chǎn)評估被普遍認(rèn)為是國有資產(chǎn)管理的手段之一，資產(chǎn)評估作為一種中介服務(wù)行業(yè)的社會性、獨立性等基本屬性沒有得到正確認(rèn)識。前段時間，有些部門和學(xué)者曾經(jīng)指出，資產(chǎn)評估在我國不具備長期的發(fā)展基礎(chǔ)，隨著國有資產(chǎn)管理體制改革的逐步到位和所有制形式的多樣化，對資產(chǎn)評估的需求將日益減少。這種說法顯然是不客觀、不全面的，但是我們也應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到之所以能夠產(chǎn)生這種觀點，就是由于我國長期將資產(chǎn)評估僅定位成國有資產(chǎn)管理的工具之一，忽略了資產(chǎn)評估作為一個中介行業(yè)不僅能夠為國有資產(chǎn)所有者服務(wù)，更能為各種類型所有者及社會公眾服務(wù)。另一方面，由于我國法制建設(shè)還存在不完善的地方，個別地方也出現(xiàn)了一些對公民財產(chǎn)保護不力的典型案例。雖然在一些法律和行政法規(guī)中，對公民補償?shù)仁马椷M行過規(guī)定，但往往由于效力低和規(guī)定不全面，以及在訴訟過程中難以合理確定補償額，致使當(dāng)事人合法權(quán)益無法得到充分保護。據(jù)中央電視臺報道，某地曾發(fā)生電力公司在農(nóng)民長期承包的田地上架設(shè)電線桿而不予補償?shù)氖录�。�?jīng)過農(nóng)民長期的訴訟努力，二審法院判決農(nóng)民勝訴，電力公司應(yīng)當(dāng)補償給農(nóng)民帶來的損失。然而在如何合理確定補償額時產(chǎn)生了問題，最終法官依據(jù)一個內(nèi)部文件，按1個電線桿占地3平方米，4個電線桿占地12平方米的計算方式，裁定電力公司賠付1000多元。從這個案件中可以看出，由于沒有合理確定補償額，法律對被侵害人的保護是很無力的，從某種意義上說甚至是間接鼓勵了侵害人，從而使得農(nóng)民的勝訴除了具有象征意義之外并沒有實質(zhì)意義。因此，基于公平原則的需要，在我國大量的司法、行政和民間行為中需要獨立客觀的資產(chǎn)評估服務(wù)，以保障各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，當(dāng)然這還有賴于公民財產(chǎn)保護制度的完善。
此次憲法的修訂很好地回答了上述問題，修訂后的憲法作出如下規(guī)定：
第十條 ……
國家為了公共利益的需要，可以依照法律規(guī)定對土地實行征收或者征用并給予補償。
第十三條 公民的合法的私有財產(chǎn)不受侵犯。
國家依照法律規(guī)定保護公民的私有財產(chǎn)權(quán)和繼承權(quán)。
國家為了公共利益的需要，可以依照法律規(guī)定對公民的私有財產(chǎn)實行征收或者征用并給予補償 .
上述規(guī)定是此次憲法修訂的主要內(nèi)容之一，具有重大的意義，反映了我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的必然需求，從憲法的高度對公民私有財產(chǎn)的保護進行了規(guī)定，將極大地完善我國私有財產(chǎn)保護制度。憲法規(guī)定在出于公共利益需要，國家征用土地或公民私有財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)給予補償。這一規(guī)定的直接意義在于，必將促進各級政府補償行為的合理化，有利于改變近年來在補償領(lǐng)域中出現(xiàn)的種種不合理現(xiàn)象。而這一規(guī)定的間接意義更在于，通過這一規(guī)定體現(xiàn)了保護公民私有財產(chǎn)權(quán)的法律精神，這一精神必將在眾多民商事法律和司法審判活動中予以充分體現(xiàn)，形成對公民私有財產(chǎn)權(quán)的合理保護。從評估行業(yè)的角度出發(fā)，隨著公民私有財產(chǎn)權(quán)保護制度的完善，必將會產(chǎn)生對評估專業(yè)服務(wù)的自發(fā)性和長期性需求，推動評估行業(yè)的進一步發(fā)展。我們相信各級政府和司法部門在依法行政和執(zhí)法的過程中，為充分遵守憲法和相關(guān)法律保護公民財產(chǎn)權(quán)的規(guī)定，將會越來越重視評估在相關(guān)經(jīng)濟行為中的作用。我國評估行業(yè)也應(yīng)當(dāng)高度重視憲法修訂以及公民財產(chǎn)權(quán)保護制度的完善所帶來的機遇，加大相關(guān)評估理論研究力度，提高評估行業(yè)的獨立性和專業(yè)性，為法律制度的切實執(zhí)行提供應(yīng)有的服務(wù)。
二、溫家寶總理在全國銀行、證券、保險工作會議對相關(guān)評估工作提出要求
在最近召開的全國銀行、證券、保險工作會議上，溫家寶總理做了重要講話，明確提出“加強對債轉(zhuǎn)股工作的管理，嚴(yán)防假評估、假拍賣、暗箱操作等方面的道德風(fēng)險�！睖乜偫淼闹v話不僅對資產(chǎn)管理公司提出了更高的要求，同時也對我國評估行業(yè)提出了要求。四大資產(chǎn)管理公司成立以來，十分重視資產(chǎn)評估工作，以金融不良資產(chǎn)處置為目的的評估業(yè)務(wù)有了很大發(fā)展。由于這一業(yè)務(wù)具有較強的特殊性，在國內(nèi)外評估行業(yè)都沒有成熟的可借鑒經(jīng)驗，各大資產(chǎn)管理公司進行了積極的探索，評估行業(yè)也為此在相關(guān)評估理論和評估實務(wù)方面進行了努力和突破，但工作中仍然存在一些問題。根據(jù)溫總理的要求，我國評估行業(yè)應(yīng)當(dāng)積極與各大資產(chǎn)管理公司加大合作力度，共同對以金融不良資產(chǎn)處置為目的的評估業(yè)務(wù)進行規(guī)范，也希望廣大評估師和評估機構(gòu)及時總結(jié)評估實踐中的經(jīng)驗，向行業(yè)協(xié)會和管理公司積極反饋并充分溝通，動員全行業(yè)力量為不良資產(chǎn)處置提供獨立、專業(yè)、合格的評估服務(wù)。
三、《國務(wù)院關(guān)于推進資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》對評估機構(gòu)和評估行業(yè)提出要求
2004年1月31日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于推進資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》，該文件強調(diào)了加強資產(chǎn)評估行業(yè)和資產(chǎn)評估協(xié)會管理工作的重要性。其中第六條意見“促進資本市場中介服務(wù)機構(gòu)規(guī)范發(fā)展，提高執(zhí)業(yè)水平”提出：“加強對其他中介服務(wù)機構(gòu)的管理。規(guī)范發(fā)展證券期貨投資咨詢機構(gòu)、證券資信評級機構(gòu)，加強對會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)的管理，提高中介機構(gòu)的專業(yè)化服務(wù)水平。”
第七條意見“加強法制和誠信建設(shè)，提高資本市場監(jiān)管水平”中指出：“發(fā)揮行業(yè)自律和輿論監(jiān)督作用。要發(fā)揮證券期貨交易所、登記結(jié)算公司、證券期貨業(yè)協(xié)會、律師、會計師、資產(chǎn)評估等行業(yè)協(xié)會的自律管理作用�！�
上述規(guī)定，是在繼2003年12月《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加強和規(guī)范評估行業(yè)管理意見的通知》之后，在短短兩個月的時間內(nèi)第二次在國務(wù)院文件中強調(diào)資產(chǎn)評估工作的重要性，體現(xiàn)了我國政府對資產(chǎn)評估行業(yè)的重視，也表明了政府和社會各界對我國資產(chǎn)評估行業(yè)的期望，再次提醒我國廣大的資產(chǎn)評估從業(yè)人員認(rèn)識到資產(chǎn)評估工作的重要性，切實提高資產(chǎn)評估服務(wù)水平，為我國資本市場的改革發(fā)展以及社會主義市場經(jīng)濟體制建設(shè)發(fā)揮應(yīng)用的作用。
