集團(tuán)公司收取子公司管理費(fèi)如何處理

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2008/08/27 18:28:51　字體：大小

　　問：集團(tuán)公司收取子公司管理費(fèi)，是否開具發(fā)票，繳納什么稅種，稅率是多少？會(huì)計(jì)上應(yīng)如何處理呢？子公司在所得稅前應(yīng)如何抵扣，是否需要報(bào)稅務(wù)局批準(zhǔn)？

　　答：您好，這是需要征收營(yíng)業(yè)稅，稅率為5%，是按服務(wù)業(yè)征稅的。會(huì)計(jì)上可作為其他業(yè)務(wù)收入，子公司作為管理費(fèi)用。不需要批稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，是可以稅前扣除。企業(yè)所得稅釋義中提到，對(duì)屬于不同獨(dú)立法人的母子公司之間，確實(shí)發(fā)生提供管理服務(wù)的管理費(fèi)，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定管理服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理，不得再采用分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用的方式在稅前扣除，以避免重復(fù)扣除。

　　上述回復(fù)僅供參考?。ㄓ嘘P(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。）

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