集團公司收取子公司管理費如何處理
問:集團公司收取子公司管理費,是否開具發(fā)票,繳納什么稅種,稅率是多少?會計上應如何處理呢?子公司在所得稅前應如何抵扣,是否需要報稅務局批準?
答:您好,這是需要征收營業(yè)稅,稅率為5%,是按服務業(yè)征稅的。會計上可作為其他業(yè)務收入,子公司作為管理費用。不需要批稅務機關批準,是可以稅前扣除。企業(yè)所得稅釋義中提到,對屬于不同獨立法人的母子公司之間,確實發(fā)生提供管理服務的管理費,應按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定管理服務的價格,作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理,不得再采用分攤管理費用的方式在稅前扣除,以避免重復扣除。
上述回復僅供參考?。ㄓ嘘P具體辦理程序方面的事宜請直接向您主管或所在地稅務機關咨詢。)