為應對全球金融危機的影響，不久前閉幕的中央經(jīng)濟工作會議把“保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展”明確列為2009年經(jīng)濟工作的首要任務。隨后，2009年我國財政工作的重點也浮出水面。
財政部部長謝旭人1月5日在全國財政會議上指出，2009年將在2008年財稅改革穩(wěn)步推進的基礎上，大力推進財稅制度改革。2009年財政工作的重點是:實施積極的財政政策，擴大政府公共投資，實行結構性減稅以及調(diào)整國民收入分配格局，優(yōu)化財政支出結構，推進財稅制度改革。
業(yè)內(nèi)專家分析指出，“實行結構性減稅”將成為2009年中國稅收政策的一大亮點。
結構性減稅細則即將出臺
在日前召開的全國財政工作會議上，財政部部長謝旭人指出，今年將實行結構性減稅政策，并明確指出了2009年結構性減稅中增加和減免的稅種。
據(jù)謝旭人部長介紹，今年減免的稅種有：繼續(xù)執(zhí)行暫免征收儲蓄存款和證券交易結算資金利息所得稅、降低證券交易印花稅稅率及單邊征收政策；落實降低住房交易稅收的政策；調(diào)整完善出口退稅和關稅政策；統(tǒng)一取消和停征100項行政事業(yè)性收費。
增稅的稅種有：適當擴大資源稅的征收范圍；完善消費稅制度，將部分嚴重污染環(huán)境、大量消耗資源的產(chǎn)品納入征收范圍；統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人的房產(chǎn)稅、城建稅、教育費附加等制度，研究環(huán)境稅及相關稅種的改革方案。
財政部相關人士接受《中國經(jīng)濟周刊》采訪時表示，從大的稅種看，目前比較明確的減稅政策是增值稅轉(zhuǎn)型，即增值稅由增長型轉(zhuǎn)為消費型。
增值稅是中國第一大稅種。國務院決定從2009年1月1日起全面實施增值稅轉(zhuǎn)型改革,鼓勵企業(yè)進行技術改造。
業(yè)內(nèi)人士分析認為，這一改革對于廣大的生產(chǎn)企業(yè)來說，將直接降低新增固定資產(chǎn)每期提取的折舊額以及企業(yè)管理費用,對企業(yè)減少增值稅支出、增加盈利水平將產(chǎn)生積極的影響。
“我們現(xiàn)在比較強調(diào)的是增值稅轉(zhuǎn)型，既優(yōu)化了稅制結構，還使稅收制度和整個稅制結構更合理、更公平，無論對技術含量高的企業(yè)，還是技術含量相對較低的行業(yè)，今后都一視同仁了；而且還能鼓勵那些技術含量高的企業(yè)進行自主創(chuàng)新和技術進步，這些必將對企業(yè)負擔會有所減輕。”財政部相關人士向《中國經(jīng)濟周刊》分析。
除了增值稅轉(zhuǎn)型之外，據(jù)中國社會科學院財貿(mào)所一位專家向《中國經(jīng)濟周刊》介紹，燃油稅，進出口方面的進口稅、出口退稅，以及個人所得稅等，都會在今年的結構性減稅之列。
“這些都是討論多年的大稅種，改革框架已經(jīng)基本形成。而一些小稅種，在操作上沒有太大困難。因此，減稅細則應該很快能出臺。”該專家介紹說，今年政策的特點是動作大、出手快，“如果不救急，就是一種失誤，就是政府部門不作為”。所以，政府各個部門都在全力以赴，以應對金融危機。
6萬億財政收入是減稅的基礎
結構性減稅，簡而言之，就是“有增有減，結構性調(diào)整”的一種稅制改革方案。“結構性減稅”概念第一次出現(xiàn)，是在不久前剛剛結束的中央經(jīng)濟工作會議上。中央經(jīng)濟工作會議強調(diào)，要較大幅度地增加公共支出，保障重點領域和重點建設支出，支持地震災區(qū)災后恢復重建，實行結構性減稅，優(yōu)化財政支出結構。
據(jù)有關專家介紹，“結構性減稅”概念出現(xiàn)之前，相關稅制改革和稅率調(diào)整，統(tǒng)稱為“結構性調(diào)整”，是在稅負水平維持不變的前提下的有增有減，而“結構性減稅”，雖然也是“有增有減”，但稅負總體水平下降。
社科院財貿(mào)所副所長高培勇日前接受媒體采訪時表示，結構性減稅的核心內(nèi)容固然是減稅，但其背后有特殊含義：一是面對全球性金融危機，當前保增長的根本途徑就是擴大內(nèi)需，而擴大內(nèi)需在財政上無非是靠增加政府支出和減少政府稅收兩個途徑。其中，以減稅來擴大居民和企業(yè)的可支配收入，從而拉動消費需求和投資需求，具有基礎性意義。二是我國現(xiàn)行的稅制結構需要優(yōu)化也是實行結構性減稅的重要原因。
業(yè)內(nèi)人士向記者分析，結構性減稅意在從量上削減稅負水平；主要是從優(yōu)化稅制結構、服務于經(jīng)濟增長和經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的要求著手，其落腳點是減輕企業(yè)和個人的稅收負擔。
據(jù)財政部測算，2009年1月1日開始實施的增值稅改革預計將減少財政收入1200億元。同時，提高出口退稅稅率也是為企業(yè)減輕稅收負擔的重要途徑。而在個人稅負方面，個稅起征點也有望進一步提高。如果這幾大稅種同時減稅，國家財政收入必然相應減少。
“實施結構性減稅，從今年看，增值稅轉(zhuǎn)型會導致稅收有所減少，但是達到了幾個好處：一是建立了比較好的稅制；二是稅負更加公平；三是在近期內(nèi)也達到了增加企業(yè)自有資金的目的；更長遠來說，還是有利于經(jīng)濟發(fā)展，如果經(jīng)濟發(fā)展了，最終還是會拓寬稅基，至少會增加稅基。”財政部相關人士樂觀地向記者表示。
“現(xiàn)在財政不缺錢。而中國的稅率普遍高于發(fā)達國家和一些發(fā)展中國家，趁這個機會能減下來，使稅負相對達到平衡，對企業(yè)和國家未來的發(fā)展未嘗不是一件好事。”社科院財貿(mào)所專家向《中國經(jīng)濟周刊》分析。
美國《福布斯》雜志2007年曾發(fā)布過一份“全球稅負痛苦指數(shù)”，指數(shù)顯示，中國稅負僅次于法國、比利時,名列世界第三。
“或許有人可以質(zhì)疑這個‘稅負’排名的科學性，但是，現(xiàn)實公眾對稅負過高一直呼吁不斷。根據(jù)中國稅負現(xiàn)狀，順應全球性減稅趨勢和受其影響，中國應在完善稅制的基礎上適度減稅，選擇‘完善稅制、適度減稅’的稅改政策必然將對國民經(jīng)濟的各個方面產(chǎn)生重大影響。”一位業(yè)內(nèi)人士告訴記者，稅負最好不要太高，否則企業(yè)的積極性會比較差，活力也會減弱。
據(jù)財政部謝旭人部長在全國財政會議上介紹，2008年財政收入總體增長較快，預計2008年全國財政收入將突破6萬億元，增長19％左右。
“這個數(shù)字為今年實施結構性減稅奠定了堅實的基礎。從稅制改革本身的角度看，在目前背景下推出一些優(yōu)化稅制結構的措施，是比較合適的。”社科院財貿(mào)所專家向記者分析。
當前是減稅的最佳時機
去年11月份開始，我國實施了4年之久的穩(wěn)健財政政策終于退出“幕后”，擴張性財政政策（即積極財政政策）又走上前臺。國家稅務總局原副局長許善達曾指出，擴張性財政政策應該包括兩方面內(nèi)容，即投資和減稅。
而1998年亞洲危機時，中國實施了積極財政政策，但內(nèi)容僅包含發(fā)行國債，并沒有減稅。為什么要在這次危機中開始實行結構性減稅？
財政部財政科學研究所所長賈康向《中國經(jīng)濟周刊》表示，本輪財政政策的經(jīng)濟環(huán)境和1998年非常相似，但所受外部沖擊更大。2009年的財政政策涵蓋了中央經(jīng)濟工作會議強調(diào)的保增長、擴內(nèi)需、調(diào)結構等內(nèi)容，但實際上還有“促改革”等內(nèi)容。
據(jù)社科院財貿(mào)所專家向《中國經(jīng)濟周刊》分析，1998年稅收占GDP的比重還比較低，當年稅收收入1225億元，占GDP的比重為11％，減不減對經(jīng)濟的刺激作用不是太大；近年來，我國稅收總體實力不斷增強。2007年我國稅收總額接近5萬億元，占GDP的比重達到22％，減稅會對刺激經(jīng)濟發(fā)展有一定影響力。
“稅收對經(jīng)濟的刺激作用本來就是輔助的，如果總量太小、占比例太低，對刺激經(jīng)濟所起的作用就更小。所以，在這個時候?qū)嵤┙Y構性減稅，時機非常好。”該專家表示。
