《第一財經(jīng)日報》獲悉，財政部日前估算，從去年下半年開始采取的一系列減免稅措施和今年1月1日開始實施的稅收政策，將導(dǎo)致2009年財政收入減收5000億元。
財政減收5000億元
從去年9、10月份開始，財政部采取了包括減免房地產(chǎn)交易稅費、印花稅等在內(nèi)多達13項減免稅費的措施。
財政部表示，2009年將延續(xù)各項稅收減免政策，同時今年1月1日將有增值稅、出口退稅、營業(yè)稅等多項新的減稅政策實施。財政部對這些減免稅費的措施和23種稅收的稅基、征稅對象和稅率進行逐一核算后得出了上述5000億元的減收數(shù)據(jù)。
其中增值稅在整個減稅份額中貢獻的比例最大，從今年1月1日開始在全國范圍內(nèi)實施增值稅轉(zhuǎn)型改革后，企業(yè)固定資產(chǎn)和設(shè)備投資可以全額抵扣，僅此一項就將實現(xiàn)減稅1230億元，2009年增值稅稅收增速因此將下降到8%
印花稅也是減收較多的一個稅種，記者從財政部獲悉，2008年印花稅收入從2007年的2000多億元下降到900余億元，而財政部根據(jù)股票日交易量、波動情況等信息，測算2009年證券交易印花稅只有240億元。
此外出口退稅率上調(diào)也是稅收減收的重要原因。財政部稅政司核算，去年8月1日起，提高紡織品服裝等部分商品的出口退稅率使得10月份出口退稅同比增加265.36億元
財政部副部長王軍去年年底在國新辦新聞發(fā)布會上表示，實施積極的財政政策將實現(xiàn)減稅3000多億元。王軍對記者解釋3000多億元的構(gòu)成時表示，增值稅和企業(yè)所得稅共計就要減稅超過2000億元。
但是一位專家對本報記者表示，企業(yè)所得稅是2008年元旦開始正式實施，不能算入2009年的減稅措施。
中央對地方轉(zhuǎn)移支付增加5860億元
大規(guī)模減稅措施的實施導(dǎo)致各省市財政出現(xiàn)不同程度的減收。
河北省預(yù)計，2009年，河北省財政因為減免稅費等措施，將減收200億元，湖南則減收170億元。財政部估計，2009年，全國地方財政收入增速可能只有5.8%。
記者從財政部獲悉，在多項減免稅措施和經(jīng)濟下滑共同作用下，12月份全國總稅收收入和去年同期相比大幅下降16%。
與此同時地方用于民生和公共財政的支出大幅度增加，收支矛盾成為1月初在北京召開的全國財政工作會議的關(guān)鍵詞，地方政府紛紛訴苦，要求中央加大支持力度。
財政部部長謝旭人表示，要盡可能加大對地方的轉(zhuǎn)移支付力度。
據(jù)記者近日從知情人士處獲悉，2009年，中央財政預(yù)計對地方的轉(zhuǎn)移支付比去年增加5860億，增長27.5%，總額達到21300億元。
謝旭人表示，今后屬于中央的事權(quán)由中央全額支出，地方事權(quán)按項目按比例分擔，對于中西部地區(qū)中央財政給予補助。
出臺新減稅措施可能性不大
鑒于2009年的財政收入增速將大幅下降，收支矛盾突出，并且此次積極財政政策已經(jīng)出臺了大規(guī)模的減免稅費的措施，上述專家認為出臺新的減稅政策的可能性不大。
2009年財政收入增速預(yù)計只有8%，將結(jié)束多年財政收入高于GDP增速的情況，中央財政收入增速為10%。
本報記者獲悉，其中2175億元是因成品油稅費改革而增加的消費稅部分，這部分消費稅將�？顚Ｓ�，撥給地方。所以如果刨去這筆專款，中央財政收入今年的增速將只有3.3％。
財政部科研所的一位專家對本報記者表示，預(yù)計出臺新的減稅措施的可能性不大。而此前外界強烈呼吁提高個人所得稅的免征額。
謝旭人在全國財政工作會議上表示，2009年各地稅收征管要依法征收，應(yīng)收盡收，不收過頭稅的同時也不能隨意出臺稅收減免政策。
地方財政負責(zé)人也建議不要在出臺新的減稅政策。在全國財政工作會議上，安徽省財政部門負責(zé)人建議，今年不要有集中的減免稅政策了，否則預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行差距大，會打亂預(yù)算安排。
越是困難越要堅持“結(jié)構(gòu)性減稅”
財政部部長謝旭人在1月5日舉行的全國財政工作會議上表示，2009年將是財政十分困難的一年，預(yù)計全國財政收入增幅明顯下降，同時支出壓力進一步加大。從2008年初步確定的財政收入來看，只比2007年增長了8%，遠低于近幾年連續(xù)20%以上的增幅，而且更危險的一個信號是：從2008年10月份出現(xiàn)了自2003年年底以來的首次負增長，11月和12月下滑的幅度更大。
根據(jù)宏觀經(jīng)濟的一般調(diào)整周期，2009年期望很快結(jié)束周期性調(diào)整復(fù)蘇的可能不大，財政增收銳減幾成定局，對此應(yīng)該有清醒的認識。在這種情況下，財政部在2009年能否繼續(xù)擴大減稅范圍，管理層的智慧無疑面臨巨大的考量。其實，在經(jīng)濟處于下行軌道的時候，世界各國無一例外地將減稅作為一項重要的刺激性舉措而應(yīng)用。減稅并不一定意味著稅收總額的絕對降低，而是通過減稅的刺激效應(yīng)，給未來提供更多的稅源，這是供給學(xué)派在稅收政策方面對經(jīng)濟學(xué)最大的貢獻。
就中國目前的經(jīng)濟周期而言，判斷是否減稅的標志不能以近幾年的財政增速為依據(jù)，更不能以財政困難為依據(jù)，而應(yīng)該站在中國經(jīng)濟進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整和轉(zhuǎn)型的視角來決定稅收公共政策的取舍。毫無疑問，中國經(jīng)濟面臨改革開放30年來最嚴峻的態(tài)勢，長期積累的體制性痼疾在金融危機的環(huán)境下對宏觀經(jīng)濟的危害被加倍放大，在這種情況下，一方面要使經(jīng)濟在總體上保持一定的增長比例，確保就業(yè)，另一方面，必須對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，而調(diào)整的關(guān)鍵則在于能否通過制度的創(chuàng)新，在收入分配、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和民營資本的進入等領(lǐng)域形成民主和公平的參與格局，終結(jié)過度依靠投資和出口的增長模式，回歸民生和消費。這一方面需要提高居民收入，加大民生工程的投入，另一方面，更需要通過稅收杠桿的減負和結(jié)構(gòu)調(diào)整功能，完成產(chǎn)業(yè)替代和升級。中央經(jīng)濟工作會議提出的“結(jié)構(gòu)性減稅”無疑是對這種產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的政策回應(yīng)。
因此，我們認為，在當前的形勢下，與其實行全面的普惠制的減稅措施，不如實行“有保有壓”的結(jié)構(gòu)性減稅措施，通過稅收結(jié)構(gòu)性優(yōu)惠措施，達到調(diào)整收入分配和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目的。其實，從2004年以來，中國一直在通過“結(jié)構(gòu)性”的減稅措施進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的努力，比如全面取消農(nóng)業(yè)稅、增值稅改革從東北試點擴大到全國、出口退稅一直在適時調(diào)整、統(tǒng)一內(nèi)外資所得稅、多次提高個稅扣除標準等，只是在2008年中央經(jīng)濟工作會議上才明確提出了“結(jié)構(gòu)性減稅”的概念。正因為此，相對于國外大規(guī)模的減稅計劃而言，中國實施的“結(jié)構(gòu)性減稅”無疑具有使得我們的減稅措施更有針對性和長遠的意義。
就2009年的減稅政策而言，首先應(yīng)該澄清一個常識性的錯誤，就是絕對不能把近幾年20%的年增速作為衡量財政收入是否健康的標準。從另一個角度講，以前的“取之過多”，與今天中小企業(yè)和制造業(yè)在金融危機下的極度困難局面之間，是否也存在某種內(nèi)在聯(lián)系呢？中國財政收入的增速雖然減少，但不能輕言拐點的到來，因為中國經(jīng)濟本身就中長期而言仍然處于上升周期。在2009年財政增速可能進一步下滑的情況下，進行全面減稅的可能基本不大，亦不會對經(jīng)濟增長和結(jié)構(gòu)調(diào)整產(chǎn)生明顯的效應(yīng)。因此，09年的稅收政策無疑將實施結(jié)構(gòu)性的減稅措施，給企業(yè)休養(yǎng)生息，幫助企業(yè)度過寒冬，同時通過稅收杠桿助推中國產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型。
所以，盡管2009年財政可能面臨很大的困難，但“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)不能因此而改變，更不能認為減稅是個“餿主意”�？紤]到2009年將新增資源稅、燃油稅等稅種，燃油稅改革將在某種程度上確保財政減速能在承受的范圍內(nèi)，進行結(jié)構(gòu)性減稅依然具有一定的財力保證和空間。就結(jié)構(gòu)性減稅重點看，除了全面實施增值稅轉(zhuǎn)型外，我們認為稅收結(jié)構(gòu)性優(yōu)化應(yīng)該著力在中小企業(yè)稅收優(yōu)惠、個人所得稅調(diào)整和資源稅改革上推進。目前對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠依然沒有考慮金融危機的因素，不妨在2009年，對符合產(chǎn)業(yè)調(diào)整要求的中小企業(yè)全部實施一年的所得稅減免，幫助中小企業(yè)度過寒冬。同時，通過將個人所得稅的綜合與分類相結(jié)合的改革付諸實施，從而在全面調(diào)節(jié)收入分配差距的前提下求得中低收入者個人所得稅稅收負擔的減輕，增強居民消費能力。
2009年無疑是中國經(jīng)濟最關(guān)鍵的一年，也是最困難的一年，實施大規(guī)模減稅的政策難度很大，但如果我們下決心堅持結(jié)構(gòu)性減稅政策，對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和收入結(jié)構(gòu)進行稅收杠桿的調(diào)整，盡管短期而言，可能會減少財政收入，但從長期來看，無疑將為財政收入的增長奠定良好的基礎(chǔ)。（作者系經(jīng)濟學(xué)博士）
財政部官員：2009年不能再提減稅 減稅是個餿主意
收入增長乏力，財政部面臨兩難選擇。
據(jù)悉，初步確定的2009年全國財政收入為65720億元，比上年實際財政收入增加8%，其中中央財政收入初步預(yù)計將增長10%�！度A夏時報》記者了解到，近期召開的全國稅務(wù)會議確定的稅收增速也只有8%，這與近年來連續(xù)20%以上的財政稅收增速形成鮮明對比。
對此，財政部部長謝旭人在1月5日舉行的全國財政工作會議上表示，2009年將是財政十分困難的一年，預(yù)計全國財政收入增幅明顯下降，同時支出壓力進一步加大。
這種情況下，謝旭人提出，牢固樹立過緊日子的思想，嚴格控制一般性支出，特別要壓縮行政開支，降低行政成本，嚴肅財經(jīng)紀律，防止敞開口子花錢。
“一方面收不上錢來，一方面又要擴大財政投入刺激經(jīng)濟增長，財政部的兩難局面已經(jīng)非常明顯了。”一位財政部官員則對記者表示。在這種情況下，2009年繼續(xù)擴大減稅范圍已經(jīng)變得非常困難，上述官員同時表示。
收入增長乏力
困難首先來自財政減收，占財政收入90%以上的稅收收入形勢不容樂觀�！度A夏時報》記者從知情人士處獲悉，全國稅務(wù)工作會議確定的稅收增速指標也大大降低，最終指標可能也只有8%。
而財政收入增速的下滑趨勢2008年下半年以來已經(jīng)逐步明確，從去年10月份開始，更是出現(xiàn)了自2003年年底以來首次負增長，當月財政收入同比下降0.3%，11月份增速下滑至-3.1%，而根據(jù)全國財政會議上公布的數(shù)據(jù)推算，12月份的財政收入增速已經(jīng)下滑到-4.5%左右。
對此，謝旭人在全國財政工作會議上表示，財政收入的恢復(fù)增長需要一段時間，目前還看不到回升的跡象，希望在2009年下半年能夠有所回升。
謝旭人表示，今年稅收收入還面臨通貨緊縮的壓力，由于GDP是按照不變價計算，而稅收是按照現(xiàn)價計算，通貨緊縮將對稅收收入產(chǎn)生不利影響。
收入增長乏力的同時，可以預(yù)見的困難則是可以確定的減收。去年底以來財政部先后出臺了13項稅收減免優(yōu)惠政策，僅增值稅一項就將減少稅收1230余億元，據(jù)統(tǒng)計各項減稅政策造成減稅規(guī)模將高達3000億。
減稅空間不再？
對財政部來說，減收意味著要過緊日子。
天津財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)科首席教授李煒光認為，減稅之路更加艱難。李煒光是減稅政策的堅決支持者，曾長期撰文發(fā)表觀點呼吁減稅。
但是面對2009年還有多少稅可減的問題，他的回答則透出無奈，“能把已經(jīng)推出的減稅措施執(zhí)行到位已經(jīng)不錯了。”李煒光回答。
事實上，李煒光的觀點并不是沒有還需要推出的減稅政策，只是在財政困難的背景下，減稅空間已經(jīng)不大。
現(xiàn)在，李煒光的這些擔心已經(jīng)變成財稅部門正面臨的困難。
對此前述財政部的官員對記者表示，今年財政部將陷入嚴重的兩難局面，在財政減收、支出增加的前提下，再給企業(yè)減稅已經(jīng)非常困難了。
“2009年不能再提減稅了，減稅是個餿主意。”上述官員表示。
原因是，減稅只能減輕企業(yè)的負擔，擴大企業(yè)的生產(chǎn)，但是如果在經(jīng)濟危機、居民最終消費能力不能提高的背景下，企業(yè)擴大的生產(chǎn)能力只能轉(zhuǎn)化成庫存，而不是變成刺激經(jīng)濟增長的力量。
而此時減稅并不能擴大內(nèi)需，而如果不減稅而是把這部分稅收用于財政支出擴大內(nèi)需，刺激經(jīng)濟的作用會更好。
分析財政工作會議有關(guān)稅制改革的部分也可以發(fā)現(xiàn)，2009年稅制改革的內(nèi)容中，有關(guān)減稅的內(nèi)容并不多。
另外，記者從知情人士處了解到，考慮到2009年財政減收因素較多，本來已經(jīng)提交國務(wù)院的個人所得稅起征點上調(diào)方案被暫時擱置。
重在擴大內(nèi)需
減稅之門關(guān)閉的同時，財政部以消費拉動經(jīng)濟增長的思路就有了財力的保障。
謝旭人指出，要把擴大內(nèi)需作為保增長的根本途徑，積極擴大投資和消費需求。
事實上，謝旭人在談到下一步積極財政政策的五個著力點時，有四個方面都與促進消費、刺激經(jīng)濟密切相關(guān)。
在謝旭人的報告中，增加財政補助規(guī)模、提高低收入群體收入、進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生等方面都直接反映出財政政策直接增加財政投入、擴大內(nèi)需、刺激經(jīng)濟增長的思路。
謝旭人還強調(diào)，加快以改善民生為重點的社會建設(shè)，可以穩(wěn)定和改善居民消費預(yù)期，促進即期消費，拉動消費需求。
前述財政部官員則表示，增加消費需求，特別是低收入者的消費需求才是目前刺激經(jīng)濟增長的關(guān)鍵。減稅、刺激企業(yè)投資，最終只能是生產(chǎn)的增長，而經(jīng)濟的發(fā)展，最終還要靠消費拉動。這正是他不贊成依靠減稅刺激經(jīng)濟增長的原因。
同時，2009年財政將重點加大“三農(nóng)”、教育、就業(yè)、住房、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生領(lǐng)域投入。謝旭人表示，2008年預(yù)計中央財政用于“三農(nóng)”的支出為5955.5億元，增長37.9%，在此基礎(chǔ)上，2009年將繼續(xù)加大“三農(nóng)”投入。
