2006年稅收收入增長(zhǎng)21.9%,大大高于GDP增長(zhǎng)10.7%的增幅。國(guó)家稅務(wù)總局日前表示,稅收增幅高于GDP增幅的原因主要有:價(jià)格因素和統(tǒng)計(jì)口徑差異;稅收結(jié)構(gòu)與GDP結(jié)構(gòu)之間有差異;外貿(mào)進(jìn)出口對(duì)GDP增長(zhǎng)與稅收增長(zhǎng)的作用不同;加強(qiáng)稅收征管;累進(jìn)稅率制度。
宏觀稅負(fù)是稅收收入與經(jīng)濟(jì)總量(用GDP來(lái)代表)的比值。一般而言,宏觀稅負(fù)提高了,企業(yè)微觀稅負(fù)也在提高。但宏觀稅負(fù)適度上升可以增強(qiáng)政府公共服務(wù)職能,增強(qiáng)政府經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能,強(qiáng)化政府調(diào)節(jié)收入分配職能。
稅務(wù)總局認(rèn)為,稅務(wù)稅收是按照現(xiàn)價(jià)計(jì)算征收的,稅收增長(zhǎng)率是按現(xiàn)價(jià)計(jì)算的,而統(tǒng)計(jì)局公布的GDP增長(zhǎng)率是按照不變價(jià)核算的。2006年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值完成20.94萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)10.7%,但按現(xiàn)價(jià)計(jì)算,增長(zhǎng)14.4%,與稅收增幅的差距縮小3.7個(gè)百分點(diǎn)。此外,大部分地區(qū)特別是占全國(guó)稅收70%的東部地區(qū)GDP的增幅高于全國(guó)增幅,稅收增長(zhǎng)依賴(lài)于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展,如果考慮地區(qū)因素,全國(guó)稅收增幅與GDP增幅差距進(jìn)一步縮小了。
另外,GDP由一、二、三次產(chǎn)業(yè)增加值組成,2006年三次產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)價(jià)增長(zhǎng)率分別為7.1%、17.2%和13.3%.第一產(chǎn)業(yè)提供的稅收很少,稅收主要來(lái)源于工商業(yè)增加值、三產(chǎn)的營(yíng)業(yè)收入、進(jìn)出口及企業(yè)利潤(rùn),而這些指標(biāo)的增長(zhǎng)都大大高于總的GDP增幅,由此帶動(dòng)增值稅等相關(guān)稅種收入增長(zhǎng)也高于GDP增長(zhǎng)。
GDP核算的是進(jìn)出口凈額,一般貿(mào)易進(jìn)口對(duì)核算GDP是減項(xiàng),但是體現(xiàn)在稅收上是加項(xiàng),進(jìn)口貿(mào)易增加了,進(jìn)口稅收就增長(zhǎng)。而出口退稅不從稅收收入中扣除,作沖減財(cái)政收入處理。因外貿(mào)進(jìn)口和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收對(duì)GDP和稅收的相反影響,使總體稅收增長(zhǎng)會(huì)高于GDP增長(zhǎng)。2006年,進(jìn)口總額增長(zhǎng)19.1%,海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收增長(zhǎng)17.7%,拉動(dòng)稅收增長(zhǎng)近2.4個(gè)百分點(diǎn),這也是稅收收入增幅高于GDP增幅的一個(gè)原因。
稅務(wù)總局同時(shí)認(rèn)為,加強(qiáng)稅收征管和累進(jìn)稅率制度對(duì)稅收增長(zhǎng)都具有一定促進(jìn)作用。
來(lái)自稅務(wù)總局的數(shù)字顯示,1994年以后,我國(guó)宏觀稅負(fù)持續(xù)提高,但不含社保基金的宏觀稅負(fù)大大低于大部分工業(yè)國(guó)家。但有專(zhuān)家認(rèn)為,由于中國(guó)政府收入中非稅收入比重較大,我國(guó)企業(yè)稅負(fù)可能偏重。