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2013年中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十五章強(qiáng)化預(yù)習(xí)匯總

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2013/05/13 10:48:32　字體：大 小

　　編者按：為了方便2013年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生的進(jìn)一步鞏固學(xué)習(xí)，特將《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》“第十五章　所得稅”知識(shí)點(diǎn)匯總?cè)缦?，希望可以?duì)大家的復(fù)習(xí)有所幫助，預(yù)?？忌笥褌儔?mèng)想成真！

 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十五章
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2、
3、中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)
4、中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
5、中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：暫時(shí)性差異的性質(zhì)
6、中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：遞延所得稅負(fù)債及資產(chǎn)
7、中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量
8、中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：所得稅會(huì)計(jì)的特殊問(wèn)題

　　【本章小結(jié)】

　　本章是全書的重點(diǎn)和難點(diǎn)，主要應(yīng)把握一二三四的解題思路：

　　一、1個(gè)基本原理，即所得稅的四步法。掌握暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)）和所得稅費(fèi)用等計(jì)算。

　　二、2個(gè)由資產(chǎn)和負(fù)債以外項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異：即廣告宣傳費(fèi)和稅前虧損。

　　三、3個(gè)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)的項(xiàng)目：免稅合并形成的商譽(yù)、自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資。

　　四、4個(gè)不計(jì)入所得稅費(fèi)用的項(xiàng)目：3個(gè)價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積的項(xiàng)目，以及企業(yè)合并形成商譽(yù)或計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的情形。

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