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5月底截止！一文了解關聯(lián)申報
2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳5月底就要截止，大家別忘了做關聯(lián)申報哦，為大家梳理了關聯(lián)申報中的7個常見問題，一起來了解一下吧。
問：哪些企業(yè)需要進行關聯(lián)申報？
答：實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，應當就其與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來進行關聯(lián)申報。
年度內未與關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，但符合2016年第42號公告第五條規(guī)定，需要報送國別報告的企業(yè)，也應當進行關聯(lián)申報。
問：企業(yè)應在何時進行關聯(lián)申報？
答：企業(yè)應在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時進行關聯(lián)申報。
例如，企業(yè)2022年度的關聯(lián)申報應在2023年5月31日前完成。
問：關聯(lián)申報有哪些方式和途徑？
答：納稅人可以直接到辦稅服務廳申報或登錄電子稅務局網上申報。
問：關聯(lián)方是否僅指企業(yè)？
答：關聯(lián)方可以是企業(yè)、組織或者個人。
問：填報《企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016版》時，G101000《關聯(lián)關系表》是否需要填報所有的關聯(lián)方信息？
答：不是的。《關聯(lián)關系表》只需要填報本報告年度所屬期內與企業(yè)發(fā)生關聯(lián)交易的關聯(lián)方信息。
問：什么是關聯(lián)關系？
答：國家稅務總局2016年第42號公告規(guī)定了7種類型的關聯(lián)關系，即A 控股關聯(lián)，B 融資關聯(lián)，C生產經營特許權控制關聯(lián)，D購銷、勞務控制關聯(lián)，E任命、委派高管關聯(lián)，F(xiàn)家族、親屬關系關聯(lián)，G 其他關聯(lián)。
這里需要注意的是，企業(yè)通過合同或其他形式控制另一方的相關活動并因此享有回報而構成關聯(lián)關系的，在填報《關聯(lián)關系表》時，選填“G.其他關聯(lián)”選項。
問：關聯(lián)關系中常見的控股關系如何判定？
答：一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上；雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上的，構成控股關聯(lián)關系。
特別要注意的是，在間接持股的情形下，即一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要其對中間方持股比例達到25%以上，則其對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。例如，A 企業(yè)不直接持有C 企業(yè)股份，但A 企業(yè)直接持有B企業(yè)30%股份，B企業(yè)直接持有C企業(yè)40%股份，則A企業(yè)視同間接持有C企業(yè)40%股份。
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