應(yīng)交增值稅6個(gè)明細(xì)應(yīng)用匯總，90%的會(huì)計(jì)看完都收藏了！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：hujingwen 2020/08/04 11:35:36　　字體：大小

增值稅的明細(xì)科目設(shè)置是會(huì)計(jì)科目中最多的，設(shè)置的目的是財(cái)稅部門(mén)希望會(huì)計(jì)核算與報(bào)稅資料報(bào)送保持一致，取數(shù)方便。今天小編著重給大家講一下應(yīng)交增值稅明細(xì)如何結(jié)轉(zhuǎn)。

增值稅

1、當(dāng)月“進(jìn)項(xiàng)稅額”大于“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”，不需要繳納稅款。

如：銷(xiāo)項(xiàng)稅額10,000，進(jìn)項(xiàng)稅額11,000，月末不做會(huì)計(jì)處理，借方余額1,000屬于尚未抵扣稅款。

2、當(dāng)月“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”大于“進(jìn)項(xiàng)稅額”，需繳納稅款。

根據(jù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算得出的應(yīng)交稅款數(shù)字，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅”科目，如：銷(xiāo)項(xiàng)稅額10,000，進(jìn)項(xiàng)稅額8,000，

會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 2,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2,000

3、當(dāng)月繳納上月應(yīng)交未交的增值稅（月初報(bào)稅期繳納上月稅款），如上例。

會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2,000

貸：銀行存款 2,000

4、當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅款。

會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款

月末會(huì)計(jì)核算時(shí)，將“已交稅金”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

注意：有些業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)選擇在月末一次性做賬，也可以不通過(guò)“已交稅金”核算，直接在“未交增值稅”科目核算。

5、當(dāng)月預(yù)交增值稅款。

會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

當(dāng)企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

6、如果當(dāng)月有多交增值稅。

如：銷(xiāo)項(xiàng)稅額10,000，進(jìn)項(xiàng)稅額8,000，當(dāng)月已交3,000，只能就多交部分做轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理，

月末會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 1000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 1000

還有一種情況，例如：當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額10,000，進(jìn)項(xiàng)稅額12,000,已交稅金3,000，

月末會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 3,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 3,000

注意：轉(zhuǎn)出多交增值稅金額只能在本期已交稅金范圍內(nèi)，不能超出本期已交的稅金。

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