24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

進(jìn)出口貿(mào)易——想說愛你不容易

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/01/04 14:59:19  字體:

進(jìn)出口貿(mào)易作為一個(gè)業(yè)務(wù)涵蓋范圍比較廣的行業(yè),日常的會(huì)計(jì)工作說難難說容易也容易,難和易具體體現(xiàn)為如下的內(nèi)容:

難,難在出口退稅涉及的知識(shí)比較廣且雜亂,僅出口退稅政策性文件自2012年退稅改革到現(xiàn)在就發(fā)布了幾十個(gè),且涉及到外匯政策、報(bào)關(guān)知識(shí)、國際貿(mào)易業(yè)務(wù)方面的各種知識(shí),如成交方式、貿(mào)易方式等。難就難在如何把這些知識(shí)都融入出口退稅操作中。

易,易在把出口退稅政策讀懂后,再把涉及到的各類知識(shí)融匯貫通,這樣再操作出口退稅就容易了。

難與易之間,橫跨的是自己對(duì)學(xué)習(xí)的態(tài)度、對(duì)問題的鉆研,是出現(xiàn)問題時(shí)的處理方式是張口就問請(qǐng)教別人還是自己先查找解決辦法。遇到問題時(shí)請(qǐng)教別人是一種學(xué)習(xí)方法,但這應(yīng)該是建立在自己鉆研后對(duì)想不通的地方所進(jìn)行的深度交流。

要想工作變?nèi)菀?,就要先主?dòng)出擊,對(duì)工作中的難點(diǎn)重點(diǎn)逐個(gè)擊破,遇到問題才能夠舉重若輕。那么,進(jìn)出口行業(yè)的財(cái)務(wù)人員有哪些重點(diǎn)內(nèi)容需要學(xué)習(xí)了解呢?下面就讓我們來看看如下的案例吧:

以出口樣品為例

樣品即免費(fèi)或小批量銷售給客戶試用或推廣。樣品處理有三種業(yè)務(wù)模式:一般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口、貨樣廣告品報(bào)關(guān)出口和集中報(bào)關(guān)出口

1. 對(duì)于向客戶收匯的樣品

可以按“一般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口”,出口后,會(huì)計(jì)上直接確認(rèn)收入和成本,申請(qǐng)出口退稅。如成本100,報(bào)關(guān)FOB120

DR:銀行存款/應(yīng)收賬款 120

CR:主營業(yè)務(wù)收入 100

DR:主營業(yè)務(wù)成本 100

CR:庫存商品 100

2. 向客戶免費(fèi)提供的鹽工

由于該樣品不收稅,則可以以“貨樣廣告品”報(bào)關(guān)出口,出口后,會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本,而是確認(rèn)為“銷售費(fèi)用”;增值稅按免稅申報(bào);所得稅匯算清繳時(shí),需要調(diào)增收入和成本。如成本100,報(bào)關(guān)FOB 120

DR:銷售費(fèi)用 117

CR:庫存商品 100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出17

增值稅免稅申報(bào),銷售額120

所得稅匯算清繳時(shí),調(diào)增收入120,調(diào)增成本100

3. 客戶免費(fèi)提供的樣品

對(duì)于想客戶免費(fèi)提供的樣品,為了操作方便,也可以以“非報(bào)關(guān)快遞”即集中報(bào)關(guān)模式出口,該模式是直接讓快遞公司快遞出去,出口企業(yè)不需要報(bào)關(guān)。由于沒有報(bào)關(guān),則出口企業(yè)必須按視同內(nèi)銷征稅,即需要計(jì)提銷項(xiàng)稅額(直接外購的按購買價(jià)格計(jì)提,自產(chǎn)的按公允價(jià)值計(jì)提),會(huì)計(jì)上確認(rèn)為“銷售費(fèi)用”,所得稅匯算清繳時(shí)需要調(diào)增收入和成本。如外購100,自產(chǎn)成本100,公允價(jià)格200

外購時(shí):

DR:銷售費(fèi)用 117

CR:庫存商品 100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(視同內(nèi)銷)17

自產(chǎn)時(shí):

DR:銷售費(fèi)用 134

CR:庫存商品 100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(視同內(nèi)銷)34

所得稅匯算清繳時(shí),調(diào)增收入200,調(diào)增成本100

以上是王術(shù)方老師分享的《進(jìn)出口貿(mào)易會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作》內(nèi)容中的一部分,在正式課程中,王老師將會(huì)給大家?guī)碣Q(mào)易實(shí)務(wù)及實(shí)務(wù)操作、外匯管理實(shí)務(wù)操作、物流單證開具及填列、貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范、賬務(wù)稅務(wù)處理、出口退稅政策解讀等全方位的講解,學(xué)完此課即能輕松應(yīng)對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的絕大部分疑難點(diǎn),讓你的工作如魚得水!

       

【課程名稱】進(jìn)出口貿(mào)易會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作(第41期)

【課程收益】

1.更好的了解國際貿(mào)易業(yè)務(wù)流程及各流程中潛在的風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)人員必須關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn);

2.提升財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)核算、稅收籌劃、出口退稅、外匯管理、識(shí)別并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力;

3.為財(cái)務(wù)人員向管理職能轉(zhuǎn)變做好準(zhǔn)備;

4.提升財(cái)務(wù)人員對(duì)公司整體業(yè)務(wù)運(yùn)作的了解并在此基礎(chǔ)上為公司提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù);

5.極大提升財(cái)務(wù)人員在公司中的地位。

【課程形式】網(wǎng)絡(luò)直播

【上課時(shí)間】本期課程為周末班,累計(jì)12課時(shí)。

01月06日 周六 09:30~12:00 14:00~17:30

01月07日 周日 09:30~12:00 14:00~17:30

【課程附贈(zèng)】電子版課程講義

     點(diǎn)擊了解課程詳情>>

本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來自正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。
我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯:阿卡

實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南

報(bào)稅倒計(jì)時(shí)

距4月報(bào)稅結(jié)束還有 4月納稅申報(bào)

能力測(cè)評(píng) 開票報(bào)稅
免費(fèi)問答 資訊文章
財(cái)經(jīng)法規(guī) 實(shí)務(wù)課程

免費(fèi)試聽

限時(shí)免費(fèi)資料

  • 財(cái)務(wù)表格

  • 納稅申報(bào)

  • 成本管理

  • 常用Excel

  • 實(shí)務(wù)資料庫

加入實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)戰(zhàn)隊(duì)

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)