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我國出口退稅結(jié)構(gòu)改革影響與對(duì)策

來源: 韓繼云 編輯: 2008/08/14 11:47:45  字體:

  2006年9月14日,財(cái)政部、國家發(fā)展改革委員會(huì)、商務(wù)部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局5部委聯(lián)合發(fā)文,對(duì)部分出口商品的出口退稅率采用取消、降低和提高三種方式進(jìn)行調(diào)整,其中煤炭、天然氣等部分資源類商品出口取消退稅,鋼材、紡織品等部分商品退稅率降低,IT、生物醫(yī)藥等部分高科技產(chǎn)品退稅率提高。毋庸置疑,此次國家政策調(diào)整使得許多出口企業(yè)的利潤受到進(jìn)一步擠壓,出口壓力增大,并對(duì)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生一定的影響(編者注:2007年6月1日起國家對(duì)142種“兩高一資”商品加征出口關(guān)稅)。

  一、出口退稅結(jié)構(gòu)改革的積極影響

  (一)有利于促進(jìn)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化

  與前幾年的調(diào)整不同的是,此次新政策主要是對(duì)于“兩高一資”(高能耗、高污染、資源類)產(chǎn)品的全面調(diào)整,目的是限制這些產(chǎn)品出口。輕工、紡織、冶金、鋼鐵等多個(gè)行業(yè)正好屬于“兩高一資”的范疇。根據(jù)通知,鋼材出口退稅率由11%降至8%;紡織品出口退稅率由13%降至11%;部分有色金屬材料的出口退稅率由13%降至5%、8%和11%;家具、個(gè)別木材制品、塑料等由13%降至11%;煤炭、天然氣、石蠟、瀝青、硅、砷、石料材、部分木材初級(jí)制品、軟木制品等則采取全部取消出口退稅的政策。除了限制“兩高一資”產(chǎn)品的出口外,新政策同時(shí)也加大了支持高科技含量產(chǎn)品的出口力度,有重大技術(shù)裝備、部分IT產(chǎn)品和生物醫(yī)藥產(chǎn)品以及部分國家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)出口的高科技產(chǎn)品等,出口退稅率由13%提高到17%.此次調(diào)低或取消“兩高一資”的出口退稅,增加高科技產(chǎn)品的退稅率,對(duì)企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu),轉(zhuǎn)變外貿(mào)增長方式,提高產(chǎn)品的科技含量和附加值有著積極的意義,必將進(jìn)一步提升我國出口商品的質(zhì)量和檔次。

 ?。ǘ┯欣诩訌?qiáng)企業(yè)出口成本妝算

  據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì),出口退稅率每下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn),相當(dāng)于一般貿(mào)易出口成本增加約1個(gè)百分點(diǎn),也就意味著企業(yè)利潤降低1%.此次出口退稅結(jié)構(gòu)調(diào)整,對(duì)于許多外貿(mào)公司和出口企業(yè)而言,其出口的盈利空間必然會(huì)受到擠壓和縮小,從而會(huì)促使其進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,強(qiáng)化企業(yè)成本核算,完善內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制,降低各項(xiàng)費(fèi)用開支,優(yōu)化各種資源的配置,走資源集約型之路,降低出口成本,以保證生產(chǎn)和出口的持續(xù)發(fā)展。

  (三)有利于減輕中央和地方財(cái)政負(fù)擔(dān)

  目前,我國出口退稅資金的承擔(dān)主體,一是國家,二是地方財(cái)政。按照現(xiàn)行承擔(dān)原則,國家承擔(dān)“大頭”,地方財(cái)政承擔(dān)“小頭”,即基數(shù)內(nèi)的出口退稅由中央財(cái)政承擔(dān),超基數(shù)部分出口由中央和地方按照92.5:7.5的比例共同負(fù)擔(dān)。此次國家對(duì)出口退稅結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整,將“兩高一資”產(chǎn)品出口退稅率平均下調(diào)2%.這對(duì)中央財(cái)政和地方財(cái)政來說,退稅負(fù)擔(dān)明顯有所減輕。據(jù)有關(guān)專家測(cè)算,目前我國“兩高一資”產(chǎn)品年出口總值約達(dá)3000億美元,按照原平均出口退稅率10%計(jì)算,大約需配套出口退稅資金3000億元左右,其中,中央財(cái)政需承擔(dān)2775億元,地方財(cái)政需承擔(dān)225億元;而現(xiàn)在如果按照新出口退稅標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算,大約需配套出口退稅資金2400億元,其中,中央財(cái)政和地方財(cái)政分別承擔(dān)2220億元和180億元,兩者共減少600億元的退稅資金支出。這對(duì)減輕中央財(cái)政和地方財(cái)政壓力、支持國家和地方其他事業(yè)發(fā)展,都有著積極的作用。

  二、出口退稅結(jié)構(gòu)改革的不利影響

 ?。ㄒ唬┎糠中袠I(yè)出口壓力增大

  對(duì)“兩高一資”(高能耗、高污染、資源類)產(chǎn)品出口退稅率下調(diào)甚至取消出口退稅,這對(duì)許多行業(yè)來說,出口的壓力越來越大,出口的利潤空間愈來愈小。受這次出口退稅結(jié)構(gòu)改革沖擊最大的出口商品主要集中在紡織品、鋼鐵、板材、家具、陶瓷等行業(yè)。

  (二)中小企業(yè)和私營企業(yè)生產(chǎn)出口面臨生存困境

  部分產(chǎn)品出口退稅率下調(diào)2%或取消,對(duì)以生產(chǎn)出口傳統(tǒng)商品和低附加值的中小企業(yè)和私營企業(yè)而言,負(fù)面影響相對(duì)較大。這些企業(yè)一般規(guī)模不大,資金實(shí)力較弱,主要生產(chǎn)出口紡織品、木材制品、陶瓷、水泥、家具、塑料等化工產(chǎn)品等。這些產(chǎn)品出口退稅率下調(diào)2%或取消,無疑會(huì)影響其生產(chǎn)出口,甚至面臨生存困境。目前,已有中小企業(yè)和私營企業(yè)為了維持生產(chǎn)經(jīng)營不得不削減員工,也有一小部分中小企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)或者極個(gè)別小企業(yè)出現(xiàn)倒閉現(xiàn)象。

 ?。ㄈ┯绊懸恍┑胤浇?jīng)濟(jì)發(fā)展

  在當(dāng)前內(nèi)需不足的情況下,一些地方把出口當(dāng)成了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)大“助推器”,采取各種措施和手段,鼓勵(lì)和擴(kuò)大出口,以保持地方經(jīng)濟(jì)的不斷增長。以國內(nèi)某省為例,目前該省的出口依存度已達(dá)55%,2006年出口產(chǎn)品總值達(dá)1583.20億美元(約合12349億元),占該省全年生產(chǎn)總值(21548.36億元)的57.31%,很顯然,出口已成為拉動(dòng)該省經(jīng)濟(jì)增長的主要?jiǎng)恿χ弧1M管這次出口退稅率平均下調(diào)幅度不大,部分商品退稅率下調(diào)僅為2%,但卻反映出一種趨勢(shì):那種以大量消耗資源或嚴(yán)重污染環(huán)境,以及靠低附加值出口商品打“天下”的局面,將會(huì)不斷面臨風(fēng)險(xiǎn)??梢钥隙?,在不久的將來,以粗放出口推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方式將越來越難以為繼。

  三、幾點(diǎn)政策建議

  (一)地方政府和出口企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識(shí)國家出口退稅政策的調(diào)整

  目前,我國貿(mào)易順差過于龐大,出口增長過快,此次財(cái)政部等5部委聯(lián)合發(fā)文,調(diào)整部分出口商品的出口退稅率,是國務(wù)院實(shí)施宏觀調(diào)控政策所采取的綜合措施之一,有利于進(jìn)一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),促進(jìn)外貿(mào)轉(zhuǎn)變?cè)鲩L方式,推動(dòng)進(jìn)出口貿(mào)易均衡發(fā)展。與前幾次出口退稅調(diào)整不同的是,此次新政策并不是針對(duì)某一類產(chǎn)品,而是對(duì)于“兩高一資”(高能耗、高污染、資源類)產(chǎn)品的調(diào)整,以達(dá)到限制這些產(chǎn)品出口的目的。這也是國家出于戰(zhàn)略考慮,引導(dǎo)出口產(chǎn)品由傳統(tǒng)的低附加值轉(zhuǎn)為高科技、高附加值,限制“兩高一資”目的就是要保護(hù)資源和環(huán)境。另外,此次調(diào)整也是配合國家鼓勵(lì)企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略,支持我國企業(yè)參與國際競爭,促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)向外向型發(fā)展。對(duì)這次出口退稅政策的調(diào)整(包括今后出口退稅政策的繼續(xù)調(diào)整),地方政府和出口企業(yè)應(yīng)有正確的理解,要充分認(rèn)識(shí)到目前我國出口產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)與發(fā)達(dá)國家相比,還存在著較大的差距,特別是我國的資源有限,有的不可再生,環(huán)境良好與否直接關(guān)系到人民的生活健康。在此基礎(chǔ)上,應(yīng)積極優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),逐步減少“兩高一資”及低附加值產(chǎn)品的出口,提升我國外貿(mào)出口商品的檔次。

  (二)大力發(fā)展高附加值的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)

  從某種意義上說,我國出口退稅政策改革是一種鼓勵(lì)出口產(chǎn)業(yè)升級(jí)換代的產(chǎn)業(yè)政策手段。針對(duì)我國出口產(chǎn)品中初級(jí)產(chǎn)品占較大比例的實(shí)際情況,各地政府應(yīng)積極發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè),使技術(shù)含量高、高附加值的產(chǎn)品所占比重增大,增強(qiáng)產(chǎn)品的市場(chǎng)競爭力,達(dá)到優(yōu)化出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的目的。要積極實(shí)施外貿(mào)出口新戰(zhàn)略。在大力鞏固傳統(tǒng)市場(chǎng)的同時(shí),積極開辟新的市場(chǎng)。繼續(xù)實(shí)行市場(chǎng)多元化戰(zhàn)略,鞏固美國、歐盟、日本等傳統(tǒng)市場(chǎng),開拓中東、拉美、非洲等新興市場(chǎng)。同時(shí),在引進(jìn)外資工作中,重點(diǎn)引進(jìn)生產(chǎn)高新科技產(chǎn)品、高附加值產(chǎn)品項(xiàng)目,帶動(dòng)出口企業(yè)向高、精、尖發(fā)展,提升地方出口的整體效益。

 ?。ㄈ┓e極支持企業(yè)“走出去”發(fā)展

  各地應(yīng)積極支持有一定能力的企業(yè)“走出去”發(fā)展,到國外去開辦企業(yè)和工廠,充分利用國內(nèi)國外“兩個(gè)市場(chǎng),兩種資源”。另外,從平衡國際收支、降低企業(yè)成本、減少出口退稅率下調(diào)影響等因素考慮,從目前國內(nèi)原材料價(jià)格上漲及今后企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的利益考慮,各地有條件的企業(yè)可適時(shí)調(diào)整進(jìn)出口結(jié)構(gòu),實(shí)行進(jìn)出口并重的戰(zhàn)略,在同等條件下降低國內(nèi)原材料采購量,轉(zhuǎn)向進(jìn)口,提升進(jìn)口的業(yè)務(wù)比重。這同樣有利于我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展與效益提高。

 ?。ㄋ模⒉糠殖隹诋a(chǎn)品轉(zhuǎn)移到國內(nèi)市場(chǎng)銷售

  目前,國際上大多數(shù)消費(fèi)者對(duì)我國出口的紡織品、服裝、皮鞋、家具等非常喜愛,國內(nèi)消費(fèi)者對(duì)上述出口商品也情有獨(dú)鐘。因此,在目前紡織品等出口商品退稅率降低、生產(chǎn)成本增加以及國家外匯儲(chǔ)備較高的情況下,出口企業(yè)應(yīng)將目光適當(dāng)?shù)赝断驀鴥?nèi)市場(chǎng),把出口被抑制的部分商品轉(zhuǎn)移到國內(nèi)市場(chǎng)銷售。這同樣可取得經(jīng)濟(jì)效益,并拉動(dòng)國內(nèi)需求,促進(jìn)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的活躍與發(fā)展;同時(shí),此舉也可以減少不必要的國際市場(chǎng)的競爭,減少反傾銷壁壘。

  (五)進(jìn)一步提高出口退稅的速度和管理水平

  出口退稅政策涉及相關(guān)部門很多,政策性、專業(yè)性很強(qiáng),需要外經(jīng)貿(mào)、海關(guān)、外匯管理、稅務(wù)、財(cái)政、銀行等部門的通力支持和配合。地方政府應(yīng)通過建立聯(lián)席會(huì)議等形式,協(xié)調(diào)各相關(guān)部門關(guān)系。各部門也要大力加強(qiáng)溝通,簡化辦事程序和手續(xù),提高辦事效率,加快審批、退稅和資金調(diào)撥進(jìn)度。同時(shí),各出口企業(yè)也要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理,規(guī)范內(nèi)部工作程序,建立內(nèi)部單證傳遞管理方法,及時(shí)將收齊的單證送到國家稅務(wù)機(jī)關(guān),切實(shí)做到規(guī)范經(jīng)營、守法經(jīng)營、誠信經(jīng)營。

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